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维普资讯 强化资金安全监督管理 实施防范资金风险战略 翟建国：铁道部资金清算中心，常务副主任，北京，100844 摘 要：铁路跨越式发展战略中，资金管理是重要的一环。加强铁路资金管理，强化资 金安全监督管理，要明确铁路资金安全管理的监督责任，对资金进行预算控制，提高资 金使用效率；要通过建立确保资金安全的监管机制和完善资金管理内控制度，建立防范 资金风险的机制；要通过推进全面预算管理等方式，加强防范资金风险的措施。 关键词：铁路；资金管理；责任；资金安全；监督；资金风险 铁路的资金管理活动中，资金管理的核心地位和导向 责人要注重经营管理知识的学习，不断提升企业经营和财务 在作用 日益突出。按照铁路跨越式发展战略，应进一步 管理工作能力和水平；依法履行法人代表 的各项职权 ，要亲 加强资金管理，防范资金风险，确保资金安全，加强对铁路资 自在涉及大额资金联签 、支付等法律文书上签字 ，高度重视 金流向的监督和资金风险的控制，实现对铁路资金的集中管 资金安全问题 ，对资金管理中出现的苗头性问题 ，亲 自组织 理、合理使用和实时控制 ，通过建立资金管理长效机制，为确 分析研究，采取果断措施解除资金风险。 保资金安全提供可靠保证。 (2)实行领导层的执行与监督权的分离。铁路各单位领 导的分工，应实行分管、协管审计与分管、 管财务、多经 1 明确铁路资金安全管理的监督责任 分离 ，分管和协管领导分别对主要领导负责。避免 同体负 铁路资金安全管理和监督的工作 目标要求掌握铁路系统 责、同体监督 。 实时资金的动态情况，监控重大、大额和异常资金的流动 ， (3)坚持实行集体研究决策程序。集体决策是规避资金 明确责任，实现资金的预算控制，提高资金的使用效率，从 风险的重要手段之一。凡是涉及大额资金 (具体额度界限由 而发挥资金集中管理的更大效用。一方面，提高了资金周转 铁路各单位、各部 门根据实际情况规定)的使用，应经过正 效率，减少了巨额沉淀资金；另一方面 ，使资金的使用得到 式集体研究决策形式，形成决策意见。在大额资金支付额度 有效监督和控制，确保了资金的安全管理。 起点以下，凡是涉及不动产、股权转让、涉外或港澳台地区、 (1)单位主要负责人对铁路资金管理、资金安全、资金 对外投资、承担担保责任、向有关部门借款、内部凋剂资金 风险负有直接责任 。铁路企业第一管理者资金安全意识的强 等事项，也应经过集体研究并形成决策意见，按照大额资金 弱，决定着企、资金防范风险程度的高低。按照加强资金管 联签制度执行。经过集体研究决策后的有关事项，应经过单 理、防范资金风险、确保资余安全的有关要求，单位主要负 位法人代表、总会计 (经济)师、财务负责人联签。涉及法 中国铁路CHINESERAILWAYS2006／3 翻 维普资讯 强化资金安全监督管理 实施防范资金风险战略 翟建国 律事务的法律文书，应由企业的专职或 所有财务收支事项，必须纳入单位财会 兼职法律顾问提出具体的法律意见。实 部门管理范 ，实行财务归 口管理。凡 际动用或支付资金时，应经法人代表或 是在单位财会部 门管理之外的其他核算 其授权人在财务支付凭据上签字后 ，财 形式和组织 ，确需保 留独