基层国库应建立“五个体系”强化内控管理.pdfVIP

INNERM0NGOUA FINANCIALRESEARCH 来 稿 摘 登 2010．Ol 知道金融机构是否存在漏缴或迟缴的事实。人民银行事后监 督部 门审核财政性存款．只能依据金融机构月末 日的 日计表 央行缴 存财 政性 核对有关科 目．不能对金融机构每旬是否全额上缴财政性存 款或挪用财政性存款情况进行有效监督。 业 务 亟 待 规 范 。 二、对策建议 (一)加强柜面监督审核工作。人 民银行会计人员应本着 ； … ～ 一 ， 认真负责的态度 ，严格财政性存款缴存管理工作 ，加强柜面 监督审核 ，对 “缴存 (或调整)财政存款划拨凭证”、缴存财政 李杰 臣 张美华 性存款科 目余额表 、日计表三方数字的准确性和一致性加强 (中国人 民银行赤峰市中心支行 赤峰 024000) 核对，对有关印鉴、相关要素加强核对，对不合格的会计凭证 (中国人民银行宁城县支行 天义镇 024200) 坚决拒收，以保证会计核算工作的准确性和严肃性。 (二)要求金融机构按旬提供 日计表 。鉴于 目前人 民银行 一 、 存在 的问题 会计营业部 门只能在月末 ，依据金融机构提供的月末 日日计 (一)会计凭证制作不规范。根据 《中央银行会计集 中核 表来核对财政性存款缴存(或调整)数字的准确性，上旬和 中 算系统操作规程》规定：金融机构在办理缴存(或调整)财政 旬．只能依据金融机构提供的缴存财政性存款科 目余额表来 存款 时 需填制一式四联 “缴存 (或调整)财政存款划拨凭 办理财政存款缴存 (或调整)业务 的现实。应要求金融机构按 证 ”．格式应 固定为 ：左 方缴存银行账 号为准备金 户 ，右方 收 旬提供 日计表 ，以便于人 民银行的监督和管理，同时，便于对 受银行账号为金融机构划来财政性存款专户．区分缴存还 未及 时缴存 (或调整)财政性存款业务的金融机构进行提醒 是调整财政性存款 。主要通过会计分录及金额填在补缴或 服务。 退回栏来识别。各家金融机构在制作凭证时。所填制的 “缴 (三)建议完善中央银行会计核算系统功能。建议系统升 存 (或调 整)财政存款划拔凭证 ”均为一式两联 ，而不是一 式 级时 ，增加财政性存款缴存 (或调整)的提 示功能 ，使 漏缴或 四联的凭证，并且填制会计凭证时，根据缴存或调整财政性 迟缴情况得 以杜绝。 存款业务随意填制凭证 ．准备金户名 、账号与划来财政性存 (四)加强财政性存款的监督检查工作。货 币信贷部 门应 款专户、账号位置任意颠倒 ．给人民银行会计人 员的柜面监 切实履行好 自身职责，加强财政性存款的现场和非现场监督 督审核工作带来一定的麻烦。稍有疏忽，就会造成错误会计 检查工作 ．以便及 时发现缴存财政性存款业务 中的一些违规 凭证的邮寄上传。按照规定．财政性存款的缴存应按财政性 行 为 。 存款的实际数额计算应缴存金额 。且缴存金额计至千元 ，千 (责任编辑 ：杨海平) (校对 ：xz) 元以下四舍五入 。个别金融机构将