煤炭企业会计中常见的税务问题及解决措施探究.pdfVIP

经济视野 煤炭企业会计中常见的税务问题及解决措施探究 于 强 西山煤电集团古交配煤厂物资供应科 山西 太原 030006 【摘 要】企业的会计活动中会涉及到各种税务问题,处理好日常工作中常见的税务问题,对企业税务工作进行合理筹划,可有效的减少企业税收成本,维护企业的经济 效益。本文主要分析目前煤炭企业会计税务工作常见的问题,并探讨行之有效的解决策略。 【关键词】煤炭企业 税务问题 策略 在我国现行的税制有19个税种,几乎涵盖了会计核算的全部环 人员的服务与责任意识,督促其规范自身的行为。同时,企业应强化会 节。尤其是2007年以来,国家为加强对经济的宏观调控力度,对税收制 计人员的法律意识,促使其以高标准要求自己,从而保证会计工作的规 度与会计制度进行深化改革[1]。因此,在煤炭企业在涉税项目中,合法 法合法。 合理规避税务风险,维护企业的经济效益,会计税务工作尤为重要。 2.2 完善税务会计机构 在企业财务管理处设置专门的税价科,负责管理企业的税务工作, 1、企业会计中税务方面存在的问题 其主要任务是对国家税务政策及法规进行研究,提供咨询服务;及时发 1. 1 会计人员自身素质与综合能力较低 布、收集税收法规;制定健全的税务管理规章制度;研究会计与税务制 在企业的日常工作中,会出现较多因自身职业道德水平与业务能 度的差异,处理好两者之间的关系;做好税务筹划。 力低而造成企业经济损伤的情况。当前,随着国家的税务工作不断改 2.3 做好税务筹划 革,煤炭企业规模不断扩大,企业日常业务繁多复杂,使得对会计税务方 直接利用各种税收优惠政策,合法的节税。例如:税法规定企业研 面的要求不断提高。但是,从目前的情况来看,较多会计人员的自身素 究开发新技术、新工艺、新产品的研究开发费用,可以从应纳税所得 质较低,会计和税务方面的专业知识掌握不够扎实,思想跟不上时代的 额中扣除[2] 。合理利用延期税务筹划,是指企业在合理、合法的情况 发展,容易给企业带来不必要的损失。同时,会计工作人员的道德较低, 下,延期缴纳税收实现节税的税务筹划方法。企业可利用演延期缴纳 工作不细心,职业判断力不够和自我约束力较差,这些因素都会对煤炭 的税收投入本期的现金流量,获得更多的自由资金,进行资本运营。从 企业会计工作的税务方面带来严重的影响。 货币的时间价值来看,今天多投入的资金产生的收益,可使将来获得更 1.2 税务会计体系不完善 多的税后所得,相当于节减税收。企业税务筹划的行为最终的目的是 从实际情况看来,我国企业的税务会计体系不够完善。第一,未形 节税,而节税能否成功则取决于税务机关的认可,在税务机关认可的基 成一套完整的税务会计理论来指导企业会计税务工作的具体实施过 础上,遵循相关税法的法律法规,才可将税务筹划实践转化为企业的实 程。第二,我国的税收立法与相关配套不健全,一直没有建成一个完善 际利益。 的企业税务体系,不利于企业会计税务工作的开展。第三,会计税务工 2.4 防范涉税风险 作缺乏规范的核算范本,为设置统计明确的应缴税费项目,使得在实际 为尽量避免涉税风险,企业应对日常往来各项账目进行确认,凭凭 缴纳税款的过程中企业工作无序,甚至出现少缴或重复缴纳的情况。 据入账。按月向税务机关申报纳税,并及时、足额纳税。另外,煤炭企 1.3 税收策划工作不到位 业应积极提高在税务机关的纳税信用等级,以享受税务机关对信用高 煤炭企业在市场中谋求最大经济效益过程中,需缴纳各种税款。 等级纳税企业的激励政策,从而在最大