甲供材料（设备）的涉税和会计处理汇总（小陈税务）.pdfVIP

小陈税务 （QQ:4402441 ）微薄：/gaoxing919 博客 /gaoxing919 甲供材料（设备）的涉税和会计处理汇总 小陈税务（感谢段晖老师的大力支持） 类型 甲方 乙方 1、依据《营业税实施细则》第十六条规定 （除本 细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务 （不 含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原 材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包 括建设方提供的设备价款），甲供设备不并入计税 营业额，不缴纳营业税 借：在建工程（工程施 2、财税[2003]16号文件：通信线路工程和输送管 增值税条例细则：将自 工或开发成本） 道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的 甲方自产或委托加工 产或者委托加工的货物 贷：产成品 防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）、 无偿提供 用于非增值税应税项目 应交税金应交增值税 清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物 视同销售 （销项税额） 品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额 甲供材料（设 中。 备） 其他建筑安装工程的计税营业额也不应包括设备 价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各 自实际情况列举。 3、不作会计处理。但考虑到实物管理的责任问题， 乙方应当建立辅助账，明细记录甲供材料（设备） 的进出情况 甲方自产或委托加工 销售货物行为（转移过 收到时 借：预付账款乙方 购进货物不能抵扣进 有偿提供（即甲方将自 程中甲方将材料（设备） 借：工程物资 贷：主营业务收入 项，进入工程成本 产或委托加工的材料 价款与乙方抵减了工程 贷：预收账款甲方 应交税金应交增值税 开具建筑业发票时应 （设备）交与乙方用于 款，属于“有偿”行为； 用于工程时 （销项税额） 该包含材料（设备）价