产品成本核算流程图.doc

产品成本核算单证流程图 环节 销售科 生产（生产中心、研究所、工厂） 生产 （研究所、工厂） 生产 （采购） 质量检验 及库房 财务部 （含二级财务） 接受顾客定货 销售合同 销售合同 批准 批准 任务单 任务单 批准、传递 批准、传递 任务单 任务单 任务单 任务单 下达生产计划 领料控制单 领料控制单 批准、传递批准、传递任务单 批准、传递 批准、传递 任务单 生产通知单单领料控制单 生产通知单单 领料控制单 领料控制单 领料控制单 生产通知单单领料控制单 生产通知单单 领料控制单 外购及外协计划 批准传递 批准 传递 外购与外协计划提出材料三级帐 外购与外协 计划 提出 材料三级帐 外购与外协 外购与外协 计划 外购与外协 外购与外协 计划 实施采购 采购发票采购发票 采购发票 采购发票 验收实物，核对实物、发票、采购任务单 验收实物，核对实物、发票、采购任务单 采购材料入库 采购材料入库 验收单 验收单 采购发票 采购发票 传递验收单 传递 验收单 验收单 验收单 记账 记账 记账 记账 材料三级帐 材料三级帐 材料明细帐 材料明细帐 批准、传递 批准、传递 采购合同 采购合同 采购合同 采购合同 委托加工 核对领料控制单 核对领料控制单 领料单 领料单 材料明细帐记账材料三级帐记账领料单传递领料单 材料明细帐 记账 材料三级帐 记账 领料单 传递 领料单 发料登记领料控制单 发料 登记领料控制单 领料单 领料单 发出加工 发出加工 加工发票委托加工材料入库验收实物，核对实物、发票加工发票 加工发票 委托加工材料入库 验收实物，核对实物、发票 加工发票 传递验收单加工发票验收单记账材料三级帐记账材料明细帐 传递 验收单 加工发票 验收单 记账 材料三级帐 记账 材料明细帐 验收单 验收单 批准、传递委托合同 批准、传递 委托合同 委托合同 委托合同 加工半成品 （组装、自制） 工时记录其他耗费记录记账材料明细帐材料三级帐记账 工时记录 其他耗费记录 记账 材料明细帐 材料三级帐 记账 计算半成品成本汇总传递 计算半成品成本 汇总传递 半成品成本计算表 半成品成本计算表 半成品成本计算表 半成品成本计算表 传递 传递 半成品成本计算表 半成品成本计算表 验收单验收实物自制（组装）半成品入库 验收单 验收实物 自制（组装）半成品入库 验收单记账记账传递验收单 验收单 记账 记账 传递 验收单 半成品明细帐半成品三级帐 半成品明细帐 半成品三级帐 领料单领料 领料单 领料 登记领料控制单发料核对领料控制单 登记领料控制单 发料 核对领料控制单 领料单传递领料单 领料单 传递 领料单 组装成品 计算产成品成本汇总传递 计算产成品成本 汇总传递 材料明细帐 材料明细帐 工时记录 工时记录 其他耗费记录 材料三级帐 材料三级帐 计算产成品成本 计算产成品成本 汇总传递 汇总传递 产成品成本计算表传递产成品成本计算表产成品成本计算表 产成品成本计算表 传递 产成品成本计算表 产成品成本计算表 组装成品入库验收实物验收单 组装成品入库 验收实物 验收单 成品明细帐记账成品三级帐记账传递验收单验收单验收单核对生产任务单 成品明细帐 记账 成品三级帐 记账 传递 验收单 验收单 验收单 核对生产任务单 记账领料单发料登记领料控制单核对领料控制单领料 记账 领料单 发料 登记领料控制单 核对领料控制单 领料 记账领料单传递领料单 记账 领料单 传递 领料单 产品出库 提货单 提货单 核对合同单材料三级帐出货 核对合同单 材料三级帐 出货 材料明细帐出库单成品三级帐出库单记账记账传递出库汇总成品明细帐 材料明细帐 出库单 成品三级帐 出库单 记账 记账 传递 出库汇总 成品明细帐 成本项目与计价依据 结算依据 阶段 定额成本 实际成本 备注 领料投料 （外购外协） 定量×材料实际成本OR计划成本 超限额支领 材料暂采用实际成本，差异为超限额 自制件 （内部转移） 定量×自制件实际成本OR计划成本 超限额支领 委托加工材料 定量×材料实际成本OR计划成本 实际加工费 委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题 直接人工费 定额工资（工时定额制、计件工资制） 实际工时制 直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时 动力费 实际发生×以工时或工资为基础的分配率 指生产车间的动力电。其他的计入制造费用 制造费用 实际发生×以工时或工资为基础的分配率 代码的编制规则（参考） 序 号 内容 生产部门 产品类别 规格型号 销售合同 年份 销售合同 顺序号 1 位数 ** ** ** ** *** 2 产品代码 √ √ √ 3 销售合同号 √