第三篇 中小企业财会实务专题.pptVIP

第三节 采购与付款控制 一、应强化以下几方面： 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应明确规定； 付款方式、程序、审批权限和与客户对账办法应当明确。 二、职责分工与授权批准 （一）职责分工 下列为不相容岗位： 请购与审批； 询价与确定供应商； 采购合同的订立与审核； 采购、验收与相关会计记录； 付款的申请、审批与执行。 付款业务不相容岗位分离具体要求： 使用部门发出的请购需求，必须经授权审批人员审批通过，才能让采购部门组织采购，使用部门不得越权直接指挥采购部门； 询价由采购部门和使用部门共同完成，按照规定的授权批准程序确定供应商，询价与确定供应商不能由一个部门或一个人单独完成； 订单或采购合同未经分管采购的负责人审核，采购部门不得私自下达或签署。 付款业务不相容岗位分离具体要求： 货物的验收工作应由专业职人员负责，采购人员或财务人员不得兼任此项工作。 付款必须由采购人员提出申请，经授权审核人员审核后，出纳人员才能支付。 担任付款任务的出纳人员不能由记录应付账款的会计人员兼任。 应对办理采购业务的人员进行定期岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企业利益。 （二）授权批准 任何采购