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S ICHU A N F IN AN CE 国有商业银行内部控制存在的 问题与对策 吴成科 夏中富 , ; , , , , , , 3横 上, 按业务内容设置内部职能部门, 形 , 成多 个自成体系的权利中心, 部门之间又互相封锁 保密, 缺乏协调和制约机制, 在 一定程度上加大了控 制的难度 , , ( ) , : , , ( ) , , , 1 法人治理结构不健全, 难以有效监督约束最 , 高管理层的行为, , ; , , , , , ; , , , ( ) , , , , , ! ∀ , , , , 2纵 上管理层次过多, 使得权利严重分散 ( ) 化, 加大了上级行的控制难度 , , , , , ! ∀ , : , , , , , , , , , , , , ! ∀ ( ) , # 98 10