基于报表的担保机构风险识别设计.pdfVIP

第27 卷第3 期 长春理工大学学报 （社会科学版） Vol.27 No.3 2014 年3 月 Journal of Changchun University of Science and Technology （Social Sciences Edition） Mar.2014 基于报表的担保机构风险识别设计 陈 磊，贺玉珍 （长春市万易科技有限公司金融研究院，吉林长春，130103） ［摘 要］ 对担保机构的风险进行界定，了解担保机构风险管理现状，并对担保行业风险管理的趋势进行分析，得出担保 行业风险管理正趋向于银行业风险管理模式发展。通过对报表在银行业风险识别中的应用得到启示，并初步尝试结合监管 报表、银行内部报表、大型企业报表等内容设计适合担保机构的风险识别报表体系。 ［关键词］ 担保；风险管理；报表 ［中图分类号］ F832 .3 ［文献标识码］ A ［基金项目］ 国家科技支撑计划项目 （2013BAH07F05） ［作者简介］ 陈磊 （1987- ），男，硕士，金融咨询顾问，研究方向为金融行业分析、方案设计、理财规划咨询。 AS/NZS 4360中提出风险管理的整个过程，在整个过 （二）信用风险 ［1］ 程中风险识别占据重要的位置。健全的报表体系是担保机 担保机构所面临的信用风险可以理解为由借款人、债券 构识别风险的有效工具。从担保行业风险管理的发展趋势 或票据发行人及再担保下的担保机构因种种原因无法或无 来看，担保行业未来的风险管理会逐渐趋近银行业，通过对 力履行合同而造成损失。该风险包含两种因素，分别为履约 银行业报表设计的研究，对担保行业设计风险报表体系具有 的能力以及履约的意愿。由于担保机构成立时间较短，相应 积极的借鉴意义。首先，总结担保行业所面临的重要风险， 的配套措施尚未完善，造成担保机构客户虽然有履约能力， 再对担保行业的风险管理趋势进行分析，最后，通过了解银 但履约的意愿普遍较低。 行业报表体系的设计角度，结合国有企业全面风险管理及再 造成担保机构信用风险的主要原因是信息不对称。担 担保准入指标等思想，初步探索设计担保行业关于风险方面 保机构服务的中小企业，由于中小企业的财务报表等内容无 的报表内容，希望对担保行业进行风险管理识别工作有所帮 法有效获得，使担保机构信息不对称问题更为严重，致使不 助。 同信用等级的客户，应用一样的担保费率，造成逆向选择现 ［5］ 象 ，逆向选择现象在担保机构尤为突出。 一、担保行业的风险界定 担保机构的信用风险不仅存在于融资性担保业务中，在 风险存在于担保机构运营的整个过程。从公司成立时， 非融资性担保业务、债券担保业务以及再担保业务中也同样 战略目标的制定，到战略目标的具体实现过程，均伴随着风 存在。如果担保机构无法识别这种风险，没有增加准备金的 险的存在。若对担保机构所有风险进行管理，消耗成本过 提取，并未在合理时间控制，则会为担保机构带来一定的风 大。基于担保机构相关文章提到的风险内容，笔者尝试对担 险。 保行业风险进行归类。担保机构所面临的重要风险可以界 （三）操作风险 定为以下七种：战略风险、信用风险、操作风险、流动性风险 《巴塞尔协议III》中提到操作风险是指：由于不完善或有 ［2］、集中度风险、法律风险及来自银行的风险。目前理论界并 问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接 没有统一担保机构各种风险的明确定义，笔者尝试结合其他 或间接损失的风险。这一描述同样适用于担保机构。担保 行业相关风险的定义对担保行业的风险进行描述，具体内容 行业虽并未出现如尼克·里森违规