柔性财务预算模型的设计与应用.pdfVIP

阴财会月刊 全国优秀经济期刊 · 柔性财务预算模型的设计与应用 王 舰 高绍伟 刘 琦 渊中国海洋大学管理学院 青岛 266071冤 摘要】 ，然后用 ，构建了柔性化的预算 【 本文介绍了基于Excel设计的财务预算模型 CrystalXcelsius对预算模型进行改进 模型，实现了预算的动态编制、执行、调整和返查。 】 【关键词 柔性预算 预算模型 交互 传统财务预算模型的缺陷使预算编制、执行、调整、返查 为：B9=B8+$B$12；“累计完成”则是由预算总额与各月实际 等较难实现，为此我们设计了一种通用的柔性财务预算模型， ： 完成百分比之和的乘积得到，其使用的公式为 B17=A2鄢SUM 试图解决相关财务预算问题。 整个模型的单元格之间都互相关联，财 （B7：M7）。可以看到， 一、预算的数据模型设计 务人员只需输入基础数据便可轻松得到其他的相关数据。 现在许多企业在开展企业信息化工作时都开发功能强大 二、使用CrystalXcelsius构建的柔性财务预算模型 的Excel模型作为自己的预算管理子系统。当某可变单元格的 利用Excel设计财务预算模型简单方便，但模型的交互性 数额发生变动时，其他与其相关联的单元格的数据也会相应 ，用 不强 CrystalXcelsius则可以更好地实现财务预算模型的柔 发生变动，而不用财务人员再去一一计算，为财务人员省去很 性化，将难以表现的内容用最简单的方法展示给大家。 多工作，也使预算调整更加方便。下面我们来看一个利用 CrystalXcelsius在数据分析和数据展示之间搭建起了桥梁，它 见图 Excel软件设计的财务预算模型（ 1）。 利用简单的界面来输入数据和公式，然后输出交互式的仪表 ， 、财务报表以及业务计算器，管理 在该模型中 A2单元格为某公司2007年的年度预算总 盘报表、生动的表格和图形 额；“月份额”是指每月分配的预算额比例；“未分配比例”根 者可通过动态调节各相关指标，实现预算编制、执行、调整及 据这12个月分配的预算额比例总和与1的差值得出，其使用 返查过程的柔性化，而且通过它可得到比较生动形象的效果、 的公式为：B12=1-SUM（B8：M8）；“最大份额”是由未分配比 全新而美观的数据呈现方法，从而提高沟通的有效性。 例和该月已分配比例之和得出的数额，如B9单元格的公式 基于CrystalXcelsius构建的财务预算模型如图2所示。 A B C D E F G H I J K L M 1 2007年预算 2 3 4 每月分配额 5 Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec 6 1021408 1021408 1021408 1021408 1021408 1021