第十章 税收制度 财政学课件.ppt

第十章 税收制度 第一节 我国税收制度的历史发展 第二节 商 品 课 税 第三节 所 得 课 税 第四节 资源课税与财产课税 Chapter 10  The tax system 10.1 The historical development of tax system in China 10.2 Taxes on commodities 10.3 Taxes on incomes 10.4 Taxes on the use of natural resources and taxes on assets 第一节 我国税收制度的历史演变  一、税收制度概述 ( summary of tax system) 二、我国税制的历史演进 (the historical evolution of tax system in China) 第一节 我国税收制度的历史演变  一、税收制度概述 （一）税收制度的组成 （二）税收制度的发展 1985年所得税与人均国民生产总值的相关关系 第一节 税收制度的组成与发展 二、我国税制的历史演进 （一）1994年之前的税制演进 （二）1994年的工商税制改革 第二节 商 品 课 税 一、商品课税的特征和功能 (the features and functions of commodity taxes) 二、我国现行商品课税的主要税种 (main categories in China) 第二节 商 品 课 税 一、商品课税的特征和功能 1. 商品课税的特征 2. 商品课税的功能 第二节 商 品 课 税 商品课税的特征 : 1．课征普遍 2．以商品和非商品的流转额为计税依据 3．实行比例税率 4．计征简便 第二节 商 品 课 税 二、我国现行商品课税的主要税种 (一) 现行增值税 (二) 现行消费税 (三) 现行营业税 第二节 商 品 课 税 增值税－－就商品价值中增值额课征的一个税 种,是我国商品课税体系中的一 个 新兴税种。 1．增值税概述 2．我国现行的增值税制度 第二节 商 品 课 税 消费税－－课税对象是消费品的销售收入， 是我国1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。开征消费税，主要是为了调节消费结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 1．征收范围 2．征税办法 （1）从价定率 （2）从量定额 第二节 商 品 课 税 营业税－－以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，主要特点是计算征收较为简便。 1．征税范围 2．税率设置（四档） 3．应纳税额一般计算公式： 应纳税额=营业额（销售额）×税率 第三节 所 得 课 税 一、所得课税的特征和功能 (the features and functions of income taxes) 二、我国现行所得课税的主要税种 (main categories of income taxes in China) 第三节 所 得 课 税 一、所得课税的特征和功能 （一）所得课税的特点 （二）所得课税的功能 （三）我国所得课税的特点 第三节 所 得 课 税 二、我国现行所得课税的主要税种 (一) 现行企业所得税 (二) 现行个人所得税 (三) 现行外商投资企业和外国企业所得税 (四) 现行土地增值税 第三节 所 得 课 税 现行个人所得税 1．个人所得税的课税对象和纳税人 2．我国现行个人所得税的征收模式和税率 3．应纳税所得额的计算和缴纳 4．允许扣除的项目 5．开征利息税 现行个人所得税税率表 个人所得税税率表 土地增值税税率表 第四节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 (the general features of natural resource taxes and asset taxes) 二、资源课税与财产课税的税种 (taxes on the use of natural resources and taxes on assets) 第四节 资源课税与财产课税 一、资源课税与财产课税的一般特征 1.课税比较公平 2.具有促进社会节约的效能 3