企业营运资金管理优化地研究.pdf

』lllllllllllllilllllllJllllllllllllllHllliJll0 主要创新点 Y2273703 1．本文以民营性质的中小型企业为研究对象，以实证研究和理论分析相结 合的研究方法对案例企业进行实地、深入的调查研究，有针对性的对其营运资 金的管理提出优化方案。 2．本文把ABC分类法和应收账款的管理实践相结合，建立了“应收账款五 类划分矩阵”，对应收账款的管理策略进行了分层次的具体优化；在深入研究了 应收账款管理的前提下，以应收账款角度优化带动全局，提出了通过对应收账 款管理的优化整体盘活企业营运资金的具体优化策略。 摘要 营运资金一直被看成企业机体能够生存发展的血液，它与企业的日常生产 经营活动有着密切的联系，是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资 金，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面。但目前，我国中小企业 在营运资金的管理方面都存在不同程度的问题，由多种内、外因素造成的企业 营运资金紧张、周转困难这一通病已经严重阻碍了中小企业的生存和发展。在 外界因素不可抗的情况下，只有对企业自身的营运资金管理进行科学、合理的 优化，有效加快营运资金的周转速度、提高资金的使用效率，使企业有限的资 金发挥最大的效用，以帮助中小企业摆脱资金困境，在激烈的竞争中得以立足 和发展。 本文以HY公司为案例研究对象，以经济效益理论和风险理论为研究基础， 对该公司的营运资金管理现状进行深入剖析；运用文献研究法、实地调查法和 案例分析法相结合的方法，对HY公司营运资金的管理现状、存在的问题及其 成因进行了全面、系统的分析，发现应收账款的管理失当是该公司营运资金管 理所存在的种种问题的核心。同时，以符合公司经营特点为前提，以预防风险 与追求利润相结合为基本原则，创建了对应收账款分层管理的“应收账款五类 划分矩阵”，并且以应收账款优化角度带动全局为理念，提出了通过对应收账款 优化而整体盘活企业营运资金的优化管理方案。 对案例企业营运资金管理的深入研究并合理优化有助于从财务角度为企业 的成长提供有力的帮助，以达到加速公司苣运资金的合理流动、促进企业持续 健康发展的目的。 关键词：营运资金；应收账款；优化 ABSTRACT relatedto andextentedto Workingcapitalclosely dailyproductionactivity any ofthe is aSblood the respect enterprise’Sdailyproductionregarded maintaining sustainable whichthe enterprise’S developmentand，thecirculatingcapital normal tolive SO variableexisted enterprise’Sproductionactivityby．howevermany causedfmancialsWainandcash workingcapitalmanagementproblemsby squeeze in obstacledthe resultedfromintemalandexternalfactorsourSMEhas strongly and of ofirresistableexternal survival these