SAP进阶13-财务总览之公司治理.docVIP

sap进阶系列(36)：第一篇：财务总览之公司治理(1) ??? 2002 年7 月30 日,美国国会批准了萨班斯－奥克斯莱法案（Sarbanes-Oxley Act, 简称SOA)。这一法案是之前安然（Enron）和世界通讯（WorldCom）等一系列审计丑闻的直接后果，它标志着国际资本市场上一个加强公司治理和审计监管时代的来临。美国上市公司必须于2004 年6 月前符合该法案，在美国的股票交易所挂牌交易的外国公司必须于2005 年6月前符合该法案。??? 由于美国公司治理新规则带来的高成本，创新科技（Creative Technology）在今年成为第一家退出纳斯达克（Nasdaq）的亚洲公司。创新科技是全球最大的计算机声卡制造商。??? 它已在纳斯达克上市11 年，它做出退市决定的同时，有几家非美国的上市公司也在考虑是否退出美国股票交易所，或者在2005年的期限到来前，满足SOA的广泛要求。??? 大约有50 家亚洲公司在美国的证券交易所上市，其中包括一些大型公司总部，如中国水泥行业股份有限公司（Petrochina）和香港企业公司总部和记黄埔（HutchisonbWhampoa）等。??? AMR Research 最近的一项调查发现85％的上市公司正在计划按照符合SOA 的要求改造其IT 系统。同时它发现财富1000 强公司会支出25 亿美元在SOA 相关的工作上。很多公司一方面正在快速推进项目以满足SEC（美国证券交易委员会）的时间表，另一方面他们也在借SOA的机会清理一些长期问题，改善和标准化业务流程。 2.14.1?内控管理??? MIC 内控管理(Management of Internal Control) 是SAP 的一个专门的产品。它是企业内部流程和内部控制本身的生命周期管理。如下图所示，内控管理包含1）项目范围和项目建立（Scoping Project Set-up）；2）内控文档(Documentation of Internal Controls)；3）评估和纠正(Assessment and Remediation)；4）测试和纠正(Testing Remediation)；5）报告和签署(Reporting Sign-off) 等五大部分。 ? ???? MIC 内控管理本身并不是企业流程和内控。企业流程和内控实际体现在ERP 系统中，MIC 是管理流程和内控的制定，文档化，评估，测试和报告的。MIC 可以满足萨班斯－奥克斯莱法案302节，404节的要求。 2.14.2?举报支持??? 萨班斯－奥克斯莱法案301 节要求“审计委员会应当建立如下程序：员工可以保密地匿名地举报关于可能存在问题的会计或审计事项。”，并且对员工的匿名举报必须做出反应，同时保存举报和反应的追溯历史。 ???? SAP WB 举报支持（Whistleblower Solution）是专门用于匿名举报管理的产品。包括1）匿名举报发送。如上图所示，员工可以使用SAP 企业门户（Portal），但通过匿名用户提出举报。举报的格式是可以客户化的HTML 格式。系统自动生成举报号，便于举报者的后续跟踪。同时系统自动识别适当的举报接收者，并可触发工作流给接收者发送邮件。举报在系统中始终是匿名存放的。2）匿名举报的分析。适当的接收者可以在SAP 企业门户（Portal）中看到所有发送给他的举报。也可以收到其他匿名邮件的通知。系统还提供了关于举报的报告和分析功能。??? SAP WB举报支持是一个相对独立的功能，比较适宜目前专门针对SOA的符合性项目。 sap进阶系列(37)：第一篇：财务总览之公司治理(2) 2.14.3?公司总部战略管理??? SAP SEM 公司总部战略管理（Strategic Enterprise Management）是SAP 架构在数据仓库SAP BW 上的大型公司总部战略管理的工具。它构成了企业战略管理的完整闭环，如下图，内容包括：战略管理（Strategy Management），公司绩效管理（Performance Measurement），业务计划和模拟（Business Planning and Simulation），合并会计报表（ Business Consolidation ） 和 利益方关系管理（ Stakeholder Relationship Management）。 ???? SAP SEM 是战略管理的完整工具，但是审计以及萨班斯－奥克斯莱法案也涉及到了这个层面。换言之，公司总部战略管理项目的实施本身就会提高企业内控水平。 ?2.14.4?ERP 系统及审计信息系统??? SAP R/3 是SAP 的实时业务处理系统（OLTP）。企业的业务流程是在R