制造企业资金流模式的选择研究.pdfVIP

· 先进管理技术 · 组合机床与自动化加工技术 文章编号 ：1001—2265(2010)0】一0084—04 制造企业资金流模式的选择研究 赵道致 ．张凤 娟 (天津大学 管理学院，天津 300072) 摘要：文章介绍 了制造企业中传统大资金流模式和基于虚拟结算的小资金流模式，阐述 了这两种模式对 制造企业及各部 门的影响，提 出了基于成本 一效益均衡分析的选择模型 ，以分析两种资金流模式分别适 用的条件。与传统资金流模式比较 ，小资金流模式能降低采购成本、增加销售收益，但也增加 了筹资成 本、财务风险成本和销售费用。当收益项大于成本项时，小资金流模式更具优势；反之，则传统资金 流模 式更优 。 关键词 ：资金流；内部账户；虚拟结算 ；成本 一效益均衡分析 中图分类号：TH165；F275．1 文献标识码 ：A ResearchontheSelection ofCapitalFlow M ode inManufacturingEnterprises ZHAODao—zhi，ZHANGFeng—juan (SchoolofManagement，TianjinUniversity，Tianjin300072，China) Abstract：Thetraditionalmodeofcapitalflow andthesmal1cpa italflow whichiSbasedonvirtHalsettlement inmanufacturnigenterprisesareboth introducedni theaa~le．Atthesametime，theinfluenceonthecompany itselfandthedepartmentsin itofthetwo capitalflow modeareanalyzed too．Then，amodelin orderto choosethesuitableconditionsofthetwomodesisbroughtforward，and itisbasedoncost-benefitbalancea- nalysis．ComparedW ith thetraditionalcash flow mode，smallcash flow modelcan reduceprocurementcosts na dnicreasesalesrevenue，butalso increasedthefinancnigcosts，fniancialriskcostand salescost．W henni- comeisgreaterthanthecostofitems，thesmallcashflow modemaybechosen；ontheotherhnad，thetradi- tionalcashflow modeiSbetter． Keywords：capitalflow；internalaccount；virtualsettlement；thebalanceanalysisofcostandbenefit (BusinessProcessAnalysis，简称 BPA)方法 ，系统研究 O 引言 了制造企业中资金流与物流融合在一起的大资金流循 在金融与经济危机的大背景下 ，制造业市场呈现 环模式以及与物流同步逆向流动 的小资金流循环模式 需求紧缩、竞争更烈的态势。为在艰难的竞争环境 中 对企业和企业内各部 门成本的影响 ，并建模分析制造 生存发展 ，制造企业应努力寻求成本支 出与经济效益