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北京正则通会计师事务所讲座资料 （2008年度学员版 ） 地 址：朝阳区南沙滩66号冠军城3-3-0501 电 话：01052071874 传 真：010 网 址： 邮 箱：zztcpa@ 讲 座 目 录 第一篇 企业所得税法 页 次 （一） 企业所得税法概况 2 （二） 新、旧所得税法重要差异对比表 2 （三） 税收优惠及过渡办法 7 （四） 其他所得税问题 11 第二篇 其他税务问题 （一）增值税 15 （二）营业税 17 （三）消费税 18 （四）个人所得税 18 （五）其他常用税种 20 （六）北京国、地税局2008年度内资企业税审范围 21 第三篇 高新技术企业相关问题 （一）关键认定条款 21 （二）税收筹划 21 第四篇 会计问题 （一）企业财务通则 22 （二）其他会计问题 22 第五篇 其他需关注的几个问题 （一）关于印发《外资非正常撤离中国相关利益方跨国追究与诉讼工作指引》 的通知 23 （二）与个人有关的转让及出租房产涉税总结 24 （三）其他问题 26 1 第一篇 企业所得税税法 （一）企业所得税法概况 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，统一了内、 外资企业所得税制度，并将于2008年1月1日起施行。为了确保企业所得税法的顺利施行，国务院第197次 常务会议2007年11月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，于2007年12月6日公布，自 2008年1月1日起正式施行。 （二）新、旧所得税法重要差异对比表 旧企业所得税法 项 目 新企业所得税法 内资 外资 企业和其他取得收入的组织为企业 实行独立经济核算的企业 外商投资企业和外国公司为企 所得税的纳税人，分为居民企业和 或者组织，为企业所得税的 业所得税的纳税义务人。外商 非居民企业。居民企业，是指依法 纳税义务人，主要包括：（1） 投资企业是指在中国境内设立 在中国境内成立，或者依照外国（地 国有企业；（2 ）集体企业； 的中外合资经营企业、中外合 区）法律成立但实际管理机构在中 （3 ）私营企业；（4 ）联营 作经营企业和外资企业。外国 纳税人 国境内的企业；非居民企业，是指 企业；（5 ）股份制企业；（6） 企业是指在中国境内设立机 依照外国（地区）法律成立且实际 有生产、经营所得和其他所 构、场所，从事生产、经营和 管理机构不在中国境内，但在中国 得的其他组织。 虽未设立机构、场所而有来源 境内设立机构、场所的，或者在中 于中国境内所得的外国公司、 国境内未设立机构、场所，但有来 企业和其它经济组织。 源于中国境内所得的企业。 ①企业所得税的税率为25%； 纳税人应纳税额，按应纳税 外商投资企业的企业所得税和 所得额计算，税率为33%。 外国企业就其在中国境内设立 ②中国境内未设立机构、场所的，