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取消审批后续管理规定讲解 （一）什么是后续管理？其范围、内容、基本要求是什么？ 1、后续管理的概念   取消审批项目后续管理是指税务机关根据税法和国家有关规定，规范纳税人在取消审批项目的申报有关事项和税务机关受理取消审批项目事项、做好纳税服务、加强纳税评估和税务检查的一项综合性税政管理措施。 2、后续管理对纳税人的基本要求 3、北京市地方税务局后续管理的范围 北京市地方税务机关征管范围内的纳税人或代扣代缴义务人，在取消审批项目后申报（或备案、备查）相关事项均属于后续管理工作的范围。 4、后续管理规定的主要内容 （二）企业所得税取消审批项目后续管理有哪些具体规定？ 1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税的管理有哪些具体规定？ （1）纳税人如何办理高新技术企业减免税报备？ （2）纳税人采用欺骗手段获得优惠资格、实际经营情况不符合高新技术企业条件应承担法律责任？ 2、提取坏帐准备金的管理有哪些具体规定？ 5、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法有哪些管理规定？ 6、企业所得税税前弥补亏损管理有哪些具体规定？ （3）纳税人弥补亏损向主管税务机关报备哪些资料？ 7、技术开发费加计扣除项目管理有哪些具体规定？ （1）哪些纳税人需要办理技术开发费加计扣除报备？ （2）纳税人如何办理技术开发费加计扣除项目报备？ 8、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（简称三项所得）均匀计入企业所得税应纳税所得管理有哪些具体规定？ ①非货币性资产投资转让所得 ②债务重组所得 ③捐赠收入所得 （2）哪些纳税人需要办理三项所得报备 （3）纳税人如何办理三项所得报备？ 9、实行工资总额与经济效益挂钩工资扣除项目管理有哪些具体规定？ （1）纳税人实行工资总额与经济效益挂钩工资办法必备的条件 （2）纳税人如何办理“工效挂钩”报备？ （3）特殊企业的工资如何规定？ 10、纳税人未按后续管理具体项目规定履行纳税申报义务应负什么法律责任？ 13、《企业所得税取消审批项目报备表》填写有何要求？ （2）《报备表》具体项目填写有何要求？ 需要办理技术开发费加计扣除的纳税人在企业所得税年度汇算清缴时须提供以下资料，到主管税务机关申报办理加计扣除项目备案。 ①企业法人营业执照复印件； ②税务登记复印件； ③技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；④技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算； ⑤上年及当年技术开发费实际发生项目清单；⑥上年及当年技术开发费实际发生额的有关发票复印件；⑦《企业所得税取消审批项目报备表》⑧《企业所得税年度纳税申报表》《年度资产负债表》《年度损益表》 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条“税务机关要求报送的其他资料”之规定，纳税人在办理技术开发费加计扣除备案时，需要附送中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告。 （1）三项所得的概念 企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税确有困难的，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊转到各年度的应纳税所得中。 企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债或因债权人的让步而确认的资产转让所得或债务重组所得，如果数额较大，一次性纳税确有困难的，可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。 在我市范围内实行独立经济核算，并按规定向地方税务机关缴纳企业所得税的纳税人，发生“三项所得”数额较大，要求将“三项所得”自当期起在不超过5年的期间均匀计入各年度应纳税所得额的。 上述“三项所得”的数额较大，是指纳税人在一个纳税年度发生的“三项所得”，占当年应纳税所得50%及以上。 纳税人发生“三项所得”均匀计入各年度应纳税所得的，应在企业所得税年度汇算清缴时，向主管税务机关报送《企业所得税取消审批项目报备表》，说明其“三项所得”的交易及分摊情况。 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条“税务机关要求报送的其它资料”之规定，纳税人在年度汇算清缴申报“三项所得”