第五章主要经济业务核算.docVIP

主要经济业务核算 第一节 筹集资金的核算 1.甲公司收到国家投入的流动资金座机电话号码元，款项存入银行。 借：银行存款 座机电话号码 贷：实收资本 座机电话号码 2.甲公司收到A公司投入设备一台，投出单位账面原价500000元，双方协议确认的价值为650000元，设备已投入使用。 借：固定资产 650000 贷：实收资本 650000 3.B公司用商标权向甲公司投资，应经专家评估确认，价值为80000元。 借：无形资产 80000 贷：实收资产 80000 4.甲公司接收C公司捐赠的设备一台，价值60000元。 借：固定资产 60000 贷：资本公积 60000 5.由于季节性储备材料需要，甲公司向银行申请借入流动资金300000元，借款期限3个月，已办妥借款手续，款项已转存银行。 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 6.甲公司向银行借入两年期借款1000000元，借款暂时存入银行。 借：银行存款 1000000 贷：长期借款 1000000 第二节 供应过程的核算 7.甲公司从W企业购入A材料1000千克，买价40000元，增值税6800元，对方代垫运费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。 采购付款时： 借：材料采购——A材料 40500 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付账款——W企业 47300 验收入库时： 借：原材料——A材料 40500 贷：材料采购——A材料 40500 8.甲公司用银行存款归还W企业的货款。 借：应付账款——W企业 47300 贷：银行存款 47300 9.根据合同规定，甲公司向本地Y企业预付货款30000元用于采购B材料。 借：预付账款——Y企业 30000 贷：银行存款 30000 10.甲公司购入C材料5000千克，买价300000元，增值税5100元，材料验收入库，企业开出商业汇票支付货款。 采购付款时： 借：材料采购——C材料 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：应付票据 351000 验收入库时： 借：原材料——C材料 300000 贷：材料采购——C材料 300000 11.甲公司上述票据到期支付票款。 借：应付票据 351000 贷：银行存款 351000 第三节 生产过程的核算 12.某公司根据当月领料凭证，编制领料凭证汇总表，如表5-1所示。 表5-1 领料汇总表 13.某企业6月份根据考勤记录和产量记录计算职工的工资如下： 生产工人工资： 生产甲产品的工人工资 36500 生产乙产品的工人工资 23500 小计 60000 车间人员工资 18000 行政管理人员工资 42000 合计 120000 会计分录如下： 借：生产成本——甲产品 36500 ——乙产品 23500 制造费用 18000 管理费用 42000 贷：应付职工薪酬——工资 120000 14.开出现金支票一张，支付本月工资120000元。 借：应付职工薪酬——工资 120000 贷：银行存款 120000 15.6月份的职工福利费如下： 生产甲产品的工人福利费 5110 生产乙产品的工人福利费 3290 小计 8400 车间人员福利费 2520 行政管理人员福利费 5880 合计 16800 会计分录如下： 借：生产成本——甲产品 5110 ——乙产品 3290 制造费用 2520 管理费用 5880 贷：应付职工薪酬——职工福利 16800 16.以现金购买车间办公用品280元。 借：制造费用 280 贷：库存现金 280 17.以银行存款支付6月份车间水电费共为5800元。 借：制造费用 5800 贷：银行存款 5800 18.企业月末结转本月制造费用。（根据甲、乙产品的生产工时比例分配制造费用，甲、乙产品的生产工时分别为30000和20000） 编制制造费用分配表如表5-2所示。 表5-2 制造费用分配表 借：生产成本——甲产品 16680 ——乙产品 11120 贷：制造费用 27800 19.某企业本月完工甲产品3000件，乙产品1000件，均已验收入库。其中月末在产品甲产品5