企业内部控制培训讲义.pptVIP

企业内部审计阐述 广州市诺信数字测控设备有限公司 企划办 2011年5月 一、内部审计的定义和作用 一、内部审计的定义 内部审计是一种独立、客观的确认企业工作和咨询活动，它的目的是为所服务的组织增加价值，并提高组织的运作效率。 二、内部审计的作用 1、促进企业治理结构的完善 2、提升企业的管理水平 3、完善企业各业务流程控制 4、促进企业价值增加 详细解释：内部审计、董事会、管理层、外部审计（会计师事务所）并列为四大不可缺少的公司治理主体。就上市公司而言： 1、董事会对公司经营状况的了解，以防范决策风险； 2、管理层对管理、控制薄弱环节的客观反映，以规避经营风险； 3、外审和监管机构对公司内部控制的评估，以降低审计风险和监管风险； 4、潜在投资者对公司经营业绩和发展潜力的客观评估，以减少投资风险。 二、内部审计机构设置 一、设置原则 1、法定性原则 《上市公司治理指引》中对设置独立的内部审计机构和在董事会领导下开展工作进行了规范，应该明确在公司章程中对内部审计机构的设置、领导关系、人力资源计划以及预算安排，以保证内部审计发挥作用的环境。 2、独立性原则 内部审计机构的设置、组织形式的设计一定要结合公司本身规模、管理层次、股权结构等状况，保证内部审计机构独立开展工作，发挥相应作用。 二、设置模式 1、上市公司 多数情况设在决策层，即在董事会下设内部审计机构，并对董事会负责并报告工作，