发票管理办法.docVIP

企业发票管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强公司发票管理，进一步发挥财务监督作用，维护公司正当利益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定制定本办法。 第二条 本管理办法所指发票，包括公司自购发票。 第三条 公司自购发票由财务部统一管理。财务部应指定发票专管员负责发票日常管理工作，负责发票的领入、使用登记以及定期汇报发票的领、用、存情况等工作。 　 第二章 发票的领用和开具 第四条 各发票使用部门领用发票时，应填写发票领用申请审批表，由各业务线负责人审批签字后，交财务部发票专管员，财务部发票专管员核对相关合同条款、款项到帐等情况后，据实开具服务发票。 　 第三章 发票的开具 第五条 发票的开具必须根据实际发生的经营活动开具发票。 第六条 在开具发票时，应确保： (一) 字迹清楚； (二) 不得涂改；如填写错误，应在误填的发票上注明“误填作废”字样，并整份保存，不得撕毁，同时另行开具发票； (三) 项目填写齐全，正确无误； (四) 业务内容要真实，票面金额必须与实际收款金额相符； (五) 全部联次一次填写，每联的内容与金额必须一致，大小写必须相符,不得开具阴阳发票; 手写发票必须用双面复写纸套写，电脑发票不能用手写； (六) 发票顾客联必须加盖相应的发票专用章，否则一律无效。开票人同时应在发票上签名(盖章)。 第八条 使用发票时，必须按发票顺序号依次使用。未经主管税务机关批准，不得拆本使用发票。 第九条 不得将本公司发票用于与本公司业务无关的经营活动，也不得转借、转让或代开发票。 第十条 开具发票后，发生销货退回时，必须收回原发票并注明“作废”字样；发生销售折让时，应收回原发票并注明“作废”字样，重新开具发票。 第十一条 在使用发票前，应仔细检查发票的份数、联次及起止号码是否正确。如发现发票份数不符或号码错乱重复，应及时将整本发票退回领票处。 　 第四章 发票的保管 第十二条 财务部应建立发票领用登记制度，设置发票领用登记簿，如实反映发票的领入、使用和库存情况。 第十三条 应妥善保管发票和发票专用章，不得丢失和擅自损毁。如发现有丢失、擅自损毁发票或者违反发票管理规定的行为，应及时以书面形式向财务部负责人和经理报告。 第十四条 已开具的发票存根联和财务部的发票领用登记簿应保存五年。保存期满后，报经主管税务机关查验后方可销毁。 　 第五章 罚则 第十五条 违反上述发票管理规定者，应处以一定的经济或行政处罚。如违规使用外单位提供的发票，导致外单位对我司进行处罚，或违规使用发票，导致国家税务机关对我司进行处罚，罚款由责任人负担，并追加10%-30%处罚。如外单位或国家税务机关未要求罚款或未列明罚款标准，按下述标准执行。 第十六条 下列行为属于未按规定领购发票： (一) 私售、倒买倒卖本公司发票； (二) 向他人提供本公司发票或者借用他人发票； (三) 其他未按规定领购发票的行为。 对有以上行为的，由财务部责令限期改正，没收非法所得，并处以10000元以上(含10000元)50000元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第十七条 对未按规定开具发票的： (一) 对未按公司规定正确填写发票的：1、项目填写不齐全，包括用户名称、填票日期、业务内容、大小写金额、填票人等，按每份处以50元罚款；2、涂改发票，内容不真实，按每份处以200元罚款。 (二) 对单联填开或者上下各联金额、数量等内容不一致的，责令限期改正，没收非法所得，并按发票最大金额处以罚款； (三) 手写发票未用双面复写纸套写；电脑发票用手写的，责令限期改正，并每份处以100元罚款； (四) 对未经批准拆本使用发票的，责令限期改正，并按每本处以500元罚款； (五) 对其他未按规定开具发票的行为，除没收非法所得外，可视其情况处以一定金额的罚款。 第十八条 下列行为属于未按规定保管发票： (一) 丢失空白发票； (二) 损(撕)毁发票； (三) 丢失或者擅自销毁发票存根联以及发票领用登记簿； (四) 未按规定缴销发票的； (五) 其他未按规定保管发票的行为。 对有(一)、(二)款行为，以发票票面最大金额之和，按地税发票5.5%、国税发票17%向公司缴纳相当于应纳税款的款项，并处以每份1000元罚款；如丢失发票属开具后的非存根联，可按每份处以200元罚款； 对有(三)款行为的责任人可处以每份200元罚款； 对有(四)、(五)款行为的责任人，可责令其改正或暂停领用发票，情节严重者，处以50-500元罚款。 对有以上行为的公司员工，除按上述规定处罚外，还可给予行政处分。 第十九条 对违反两种或两种以上的行为，可以分别处罚。 第六章 发票专用章的管理 第二十条 发票专用章由财务部出纳负责管理。 第二十一条 发票专用章不得借与他人使用，严禁在非本公司的发票上盖本公司发票用章