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应付职工薪酬核算分录 按本月发放工资、奖金、补贴、离职补偿金等总额计提工资总额，并代扣五险一金、个税、借款等 借：管理费用-工资总额 营业费用-工资总额 制造费用-工资总额 生产成本-直接人工-工资总额 贷：应付职工薪酬-奖金 应付职工薪酬-补贴 应付职工薪酬-离职补偿金 应付职工薪酬-实发工资（个人） 应付职工薪酬-社会保险（个人） 应付职工薪酬-失业保险（个人） 应付职工薪酬-医疗保险（个人） 应付职工薪酬-工伤保险（个人） 应付职工薪酬-生育保险（个人） 应付职工薪酬-住房公积金（个人） 其他应付款-工会会员费 其他应付款-借款 应交税费-个人所得税 支付工资、奖金、补贴、离职补偿金等 借：应付职工薪酬-奖金 应付职工薪酬-补贴 应付职工薪酬-离职补偿金 应付职工薪酬-实发工资 贷：银行存款或现金 按单位实际缴纳计提单位五险一金 借：管理费用-五险一金 营业费用-五险一金 制造费用-五险一金 生产成本-直接人工-五险一金 贷：应付职工薪酬-社会保险（单位） 应付职工薪酬-失业保险（单位） 应付职工薪酬-医疗保险（单位） 应付职