海洋采油厂成本预算管理的做法.pdfVIP

． rIna1ce『＆Atma {，鸯～1}} 蕈燕辩 海洋采油厂成本预算管理的做法 王红军 田雪峰囊l 中国石化胜利油田分公司海洋采油厂(以下简称采油厂) 本预算的编制从最小预算编制主体开始，即 ：成本控制点下 成立于1994年5月，是胜利油田分公司唯～从事浅海石油开 潜到具体资产与设备，从基本费用发生点开始编制预算，层 发的专业化采油F-,目前主要担负着胜利浅海埕 岛油田和新 层审核汇总，形成 “单项资产 (平台、设备、管线等)—— 四级 北油田的开发建设和管理任务。随着海上油 田开发时间的增 单位——三级单位——采油厂”的具有海洋特色的成本预算 长，老区综合含水从开发初期的不足6％上升至近5O％，为完 编制体系。为适应精益成本预算的需要，采油厂通过对以前 成油气产量任务，老区需要增加油井提液量、注水量等维护 年度基础数据的采集和分析，完善了采油厂的资产主数据库， 性工作 ，维持油田稳产投入的作业费、运输费、电费、维护费 制定了资产和设备的检验、检测和维修标准。此外，采油厂 等费用不断增大，油田开发成本逐年上升。为加大对油田开 秉承 “精核算、会管理、懂生产”的财务新理念，不断加强财 发成本的控制力度，采油厂积极推行以精益预算管理为主要 务人员队伍建设，在采油厂范围内聘请地质、开发、生产、注 特征的成本预算管理方法，形成了“成本预算编制立体化 ，成 采输、电、作业预算方面的技术专家为财务资产人员讲授生 本预算控制责任化，重点费用管理项目化，成本预算监控信 产知识 ，并建立了财务人员与生产单位联系制度，让财务人 息化”的成本预算管理模式。 员深入生产现场，全面了解生产经营的全过程，对联系点单 位进行成本分析，找出节超 原因。财务人员综合素质的提升 一 精益成本预算编制，构建立体化成本预算管 为财务与生产的更好结合提供了契机，为精细成本预算编制 理体系 奠定了人力基础。 采油厂采用 “以零基预算为基础、多种预算管理方法相结 第三，以业务预算为重点，将生产开发与成本预算紧密 合”的预算编制模式，坚持 “三全”原则(全面预算、全员参与 结合。通过产液量、注水量、综合递减率、平均免修期、躺井 和全过程管理)和 “三个必须”要求(所有经济活动都必须纳 率等生产开发指标确定实物工作量，根据实物工作量确定相 入预算，所有预算都必须延伸到项 目，所有项目都必须细化 应的成本支出 ；把匹配的生产开发计划和价值量预算全部纳 到月度)，做精做细成本预算编制，积极构建立体式的成本预 入采油厂生产经营发展计划，以此掌控采油厂生产经营的全 算管理体系。 过程 ；通过 “海洋采油厂经营管理系统 ”与各生产开发系统 第一，在预算编制方法上，采用零基预算与增量预算相 及时交换信息，以业务量的变动揭示成本变动，实现了业务 结合编制年度预算 ；在年度预算范围内，采用 “滚动控制方法” 量与价值量的联动，以业务预算的顺利执行保障采油厂财务 编制季度、月度预算。采油厂按照无缝隙覆盖原则对全部成 预算的全面完成。 本费用坚持细化，力求成本预算的精益化。根据当年生产经 在精益成本预算编制的基础上，采油厂构筑立体式的成 营的实际状况，以零为起点，在业务预算基础上，对重点成 本预算管理体系。在纵向上根据管理层级实行预算编制的垂 本项 目(如材料费、电费、维修费)进行全要素测箅，提供预 直管理 ，从最底层成本消耗节点逐级上报、汇总 ；在横向上根 算依据 ；班组、采油队等直接生产单位