完善集团内部控制制度的节点.docVIP

集团公司需要完善的内控制度的节点 所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制贯穿于经营活动的各个方面，其目标主要是保证会计信息质量、资产安全完整、经营活动有效。 集团公司在完成公司化改造后，实现了“一级法人，三级核算，四级管理”的财务管理和会计核算体制。拥有10个市级分公司、68个县级分公司及11家子公司，组织层次复杂，如何使内部控制在集团范围内发挥其作用，确保集团资产安全完整、经营活动富有效率，本文试就完善集团内部控制制度的节点谈几点看法。 一、加强全面预算管理，将预算的执行、分析、控制和考核落到实处，对预算管理进行全程、动态的监督。 预算管理是内部控制的重要组成部分，是一种控制机制和制度化的程序，是控制企业财务风险，提高企业经济效益的有效手段。地电集团在总结预算管理经验的基础上，按照统一预算标准，统一支出水平编制和下达各单位的年度预算，要求市县各分公司以单位内设部门，变电站和供电所为预算责任主体对预算指标进行分解和下达，将全年预算指标落到实处。在预算执行中，要求财务部门按照预算责任主体进行会计核算，并及时对预算责任主体反馈预算的执行进度，严格控制超预算支出，将预算的执行、分析、控制和考