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2009.11期中考题答案 答案： （1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 （2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。 借：预付账款 100，000 贷：银行存款 100，000 （3）12月3日，公司接受A投资人的投资1000,000元，存入银行，已办完各种手续。接受B投资者投入设备1台，该设备的账面原值为500万，已提折旧400万公司接受投资时，经双方同意，该设备按150万的价值入账。12月0日从银行借入资金4 000 000元，期限为3年，年利率8.4%（到期一次还本付息，不计复利）。所借款项已存入银行。用该借款于当日购买不需安装设备一台，价款3 900 000元，另支付运杂费及保险费等100 000元，设备已于当日投入使用。 ??? 取得借款时： ??? 借：银行存款???????? 4 000 000 ??????贷：长期借款——本金???? 4 000 000 ??? 支付设备款、运杂费及保险费等 ??? 借：固定资产?????????? 4000000 ??????贷：银行存款??????4000000 （20）12月21日，公司收到开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付。 借：应付职工薪酬 3，680 贷：银行存款 3，680 （21）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。 借：银行存款 500，000 贷：预收账款 500，000 （22）12月25日，公司接受某单位捐赠给本公司的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用。 借：固定资产 880，000 贷：营业外收入 880，000 （23）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3，800元。 借：制造费用 8，200 管理费用 3，800 贷：银行存款 12，000 （24）12月30日，公司开出转账支票一张20，000元支付罚款支出。 借：营业外支出 20，000 贷：银行存款 20，000 （25）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24，500元，行政管理部门设备折旧额为12，000元。 借：制造费用 24，500 管理费用 12，000 贷：累计折旧 36，500 （26）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000元。 借：生产成本 260，000 制造费用 185，000 管理费用 75，000 贷：应付职工薪酬 520，000 （27）12月31日，出售不需用戊材料一批18，000元，增值税专用发票表明增值税为3060元，款项存入银行。该材料实际采购成本15，000元（不考虑材料的进项税额）。 借：银行存款 21，060 贷：其他业务收入 18，000 应交税费——应交增值税 3，060 借：其他业务成本 15，000 贷：原材料——戊材料 15，000 （28）12月31日，公司本月应负担的短期借款利息3620元。 借：财务费用 3，620 贷：应付利息（预提费用） 3，620 （29）12月31日，公司开出现金支票一张13，000元，支付参加商品交易会会费。 借：销售费用 13，000 贷：银行存款 13，000 （30）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。 借：银行存款 44，600 贷：营业外收入 44，600 （31）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。 借：生产成本 282，000 贷：制造费用 282，000 （32）12月31日，公司本月生产的产成品全部完工，验收入库，结转其实际生产成本。 借：库存商品 1572，000 贷：生产成本 1572，000（制造费用+生产成本） （33）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。 借：主营业务成本 1491，000 贷