银行应收账款质押业务中法律风险分析及对策.pdfVIP

维普资讯 银行应收账款质押业务中的法律风险分析及其对策 张 珩 。谢丽琴 (中国银行业监督 管理委 员会广 东监 管局 ，广东 广州 510117) 摘 要 ：2007年3月通过的 《物权法》将应收账款列入了可用于担保的财产范围，中国人民银行根据 《物权 法》等有关法律公布了 《应收账款质押登记办法 》，明确了银行办理应收账款质押的操作规程。应收账款质押在 法律上得以明确认可，既有利于银行创新业务品种 ，又有利于拓宽中小企业的融资途径，但 由于应收账款本身具 有不确定的特点也给银行债权实现带来一定的风险。本文在对应收账款质押界定的基础上，阐释设定应收账款质 押应该具备的条件，并对这种新型质押给银行业务带来的法律风险进行分析 ，以期对银行应收账款质押贷款业务 面临的风险有所提示，并引起关注。 关键词：应收账款；应收账款质押；法律风险 中图分类号：D922．28 文献标识码：A 文章编号：1007—9041—2008(07)一0062—05 一 、 应收账款质押 的界 定 ：从会计学概念到法律 以及将来发生的合 同债权 。 概念 (二 )应 收账款质押 的特征 。 (一 )应 收账款 的界 定 。 对 “应收账款质押 ”的概念 目前法律_J：未 明确规 《物权法 》首次将应 收账款规定为 町以质押 的权 定 ，学界亦无通用观点。所谓质押 ，是指为了担保债 利之 一 ，但 没有在法律上 明确定 义何 为 “应收账款”。 务 的履行 ，债务人或者第三人将其动产或者有权 处分 以往 实务中，应 收账款更多是作为会计学 的概念在 的权利 出质给债权人 占有 ，当债务人不履行到期债务 使用 ，是指企业在生产经营过程 中冈销售商品或者提 或者发生 当事人约定 的实现质权的情形时 ，债权人有 供 劳务而应 向购 货客户或接 受劳务 的客户收取 的款 权就该动产或权利优先受偿。我 国 《担保法 》第 四章 项 ，是一个会计主体所享有 的一项合 同债权。存 《物 规定质押分为 “动产质押 ”和 “权利质押 ”，并对动 权法 》正式实施后 ，中国人 民银行发布 了 《应收账款 产质押进行 了明确 的概念界定 ，而对权利质押却未进 质押登记办法》(以下简称 《办法 》)，将应收账款定 行慨念定义 ，只是规定 了可以质押 的权利范围。笔者 义为 “卡义利人 因提供一定的货物 、服务或设施而获得 认 为 ，应收账款质押属权 利质押的范畴 ，可 以被 界定 的要求义务人付款 的权利 ，包括现有 的和未来 的金钱 为 ：债务人或第一人将其对特定或 特定债务人 的应 债权及其产生 的收益 ，但 不包括 因票据或其他有价征 收账款 质登记予债权人 ，作为债权人债权实现 的担 券而产生 的付款请求权 ”。囚此 ，我 吲法律意义 的 保；债务人不履行到期债务或者发生 当事人约定实现 应收账款 ，不仅包括会计学意义 的企 、f间应收合 同 质权 的情形 ，债权人有权依法就 陔应收账款优先受偿 。 债权 ，还包括权利人囚基础设施项 目、电信服务等而 按照 《物权法 》的分类 ，应收账款质押应属于权 产牛的对特定或小特定债务人 的收费权 。 利质押 中的普通债权质押 ， 其他权利质押相 比，应 从法律的角度来看 ，应收账款是一种基于合 同而 收账款质押有 以下 明显特点 ： 产生的权利 ，其本质是法律上可期待的信用 ，其性质 1、碰 收账款质押 的标 的仅 限于金钱之债 。当债 特点是一种付款请求权 ，其内容是请求特定债务人为 务人不履行债务时，质权人叮以直接请求质押人 的债 一 定 的给付 (即履行金钱债务 )。故笔者认为 ，应收 务