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第一章 建设项目财务评价
【案例一】
拟建某工业建设项目,各项数据如下:
1.主要生产项目7400万元(其中:建筑工程费2800万元,设备购置费3900万元,安装工程费700万元);
2.辅助生产项目4900万元(其中:建筑工程费1900万元,设备购置费2600万元,安装工程费400万元);
3.公用工程2200万元(其中:建筑工程费1320万元,设备购置费660万元,安装工程费220万元);
4.环境保护工程660万元(其中:建筑工程费330万元,设备购置费220万元,安装工程费110万元);
5.总图运输工程330万元(其中:建筑工程费220万元,设备购置费110万元);
6.服务性工程建筑工程费160万元;
7.生活福利工程建筑工程费220万元;
8.厂外工程建筑工程费110万元;
9.工程建设其他费用400万元;
10.基本预备费费率为10%;
11.建设期 涨价预备费 1654万元;
12.建筑其为2年,每年建设投资相等。建设资金来源为:第一年贷款5000万元,第二年贷款4800万元,其余为自有资金。贷款年利率为6%(每半年计息一次);
问题:
1.试将以上数据填入表2-1(建设项目建设投资估算表)。
2.列式计算基本预备费、 建设期贷款利息,并完成表2-1 。
注:计算结果为百分数的,取2位小数,其余均取整数。
表2-1 建设项目建设投资估算表 单位:万元
序号 工程费用名称 估算价值 占建设投资比例(%) 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 1.1 主要生产项目 1.2 辅助生产项目 1.3 公用工程 1.4 环境保护工程 1.5 总图运输工程 1.6 服务性工程 1.7 生活福利工程 1.8 厂外工程 2 工程建设其他费用 1~2小计 总计
【案例二】
某企业拟投资兴建一生产项目。预计该生产系统的项目生命周期为12年,其中:建设期为2年,生产期为10年。项目投资的现金流量数据如下面的表1,根据国家规定,全部数据均按发生在各年的年末计算。项目的折现率按照银行贷款年利率12%计,按季计息。
问题:
1.分别按6%、33%的税率计算运营期内每年的销售税金及附加和所得税(生产期第一年和最后一年的年总成本为2400万元,其余各年总成本均为3600万元)。
2.计算现金流入量、现金流出量和净现金流量、累计净现金流量。
3.计算实际利率、每年折现系数、折现现金流量、累计折现现金流量。
4.根据财务净现值,判断项目是否可行?
说明:仅要求对年实际利率列式计算,其余均直接在表中计算。
【案例三】
某建设项目有关资料如下:
1.项目计算期10年,其中建设期2年。项目第3年投产,第5年开始达到100%设计生产能力。
2.项目建设投资9000万元 ,其中预计8500万元形成固定资产,500万元形成无形资产。固定资产年折旧费为673万元,固定资产余值在项目运营期末收回。
3.无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。
4.流动资金为1000万元,在项目计算期末收回。
5.项目的设计生产能力为年产量1.1万吨,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5%计取,所得税率为33%。
6.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表 1。
表 1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元
序号 年份
项 目 1 2 3 4 5—10
1 建设 资本金部分 3000 1000 投资 贷款(不含贷款利息) 4500
2 流动 资本金部分 400 资金 贷 款 100 500 3 年销售量(万吨) 0.8 1.0 1.1 4 年经营成本 4200 4600 5000 7.还款方式:在项目运营期间(即从第3年至第10年)按等额本金法偿还,流动资金贷款每年付息。长期贷款利率为6.22%(按年付息),流动资金贷款利率为3%。
8.项目的固定成本为经营成本的80%。
(所有表中数字按四舍五入取整 )。
问题:
1.计算无形资产摊销费。
2.编制借款还本付息表,把计算结果填入表 2中
3.编制总成本费用估算表,把计算结果填入答题纸表 3中。
4.编制项目利润与利润分配表,把计算结果填入答题纸表 4中。盈余公积金提取比例为10%。
5.计算第7年的产量盈亏平衡点(保留两位小数)和单价盈亏平衡点(取整),分析项目盈利能力和抗风险能力。(保留2位
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