2011会计升本税法习题一2011421.doc

2011会计升本税法习题一：增值税和消费税部分 1.北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2007年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：（1）食品商场销售奶粉取得销售收入73.71万元，销售食用植物油取得销售收入12.43万元。（2）珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入165.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售铂金首饰取得收入116.53万元；销售珍珠首饰取得收入71.56万元。另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。（3）家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。（4）销售其他商品取得零售收入468万元。（5）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。（6）因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元/台。（7）本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。（8）从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。（9）购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10.2万元。（10）月末盘点时发现，上月购进已抵扣进项税的免税玉米因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；（11）本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。根据以上资料回答下列问题（汇率按1美元=8.2元人民币计算，化妆品关税税率20%，金银首饰的成本利润率为6％）：（1）计算该商场本月应纳国内销售环节增值税税额；（2）计算该商场本月应纳国内销售环节消费税税额。 北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2007年5月有关业务如下：（1）.销售达到低污染排放值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。（2）.国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额l000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费 8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；上述业务的运费发票均符合规定。（3）.进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；（4）.将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台(XIA；（5）.将ll0台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）.销售给某公司达到低污染排放值B型小轿车200辆，不含税单价l2万元／辆，因量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；（7）.将l辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）.本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支 付购货运费l5万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；（9）.从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10%；（10）.按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，客户支付车款（含税）105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；（11）.自韩国