风险导向审计技术中的风险识别与风险评估.pdfVIP

中文摘要 审计有效性的关键是运用先进的理念和模式识别出固有风险，然 后有的放矢地决定采用何种具体程序，从而才可能更好地把握控制风 险、检查风险以降低整体审计风险。现行的传统审计方法更多地是按 照程序把握检查风险，而对形成审计风险的真正风险源头——固有风 险，即企业的经营风险，涉及甚少。而以风险导向为基础的审计理念 和模式则有助于实现审计总体风险的有效管理。因为审计的范畴已经 由过去被审计主体的合规性、运行有效性延伸到对被审计单位生存、 发展所处的行业、产品、管理手段、管理效率、运行速度、激励机制、 企业家品行、战略规划、决策能力、对诸多预期的把控能力以及应对 宏观面调整的能力等方面进行系统的关注。笔者写作的主题一风险导 向审计技术中风险识别和评估就是针对如何识别和评估经营风险即 企业的固有风险进行的。 文章的第二部分对企业风险模型和风险控制模型进q?T介绍，为 审计中的经营风险识别和评估提供了客体和分析研究的具体对象。 企业风险模型(BRM)将风险归纳为三个大类，73种常见风险。 包括了，环境风险、流程实施风险和决策所使用的信息风险。 企业风险控制是企业内部控制的有机组成部分，企业为了达到其 持续经营目标一价值创造，构建了大量的风险控制的组织手