第八章 风险评估课件.pptVIP

§8 风险评估 本章主要内容： 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位的内部控制 评估重大错报风险 §8.1 风险评估概述 企业的生产经营时刻处于在风险中。 什么是风险？ ——风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁。 企业所面临的风险主要有： ①经营风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素。 ②管理风险： 经营和财务信息的不足； 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败； 资产流失； 资源浪费和无效使用； 不能达到企业的目的和目标。 (以长虹为例看管理层决策失误)。 风险如何最小化？ 经营回报与风险 内部控制如何降低风险？ 内部控制的重要性 §8.1 风险评估的含义 风险评估是指以了解北审计单位及环境为内容,以识别和评估财务报表重大错报风险为目的,在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序 一、了解的必要性168 评价客户的可审性 确定重要性水平； 考虑会计政策的选用是否恰当； 识别特别考虑领域； 确定分析程序所用的预期值； 设计和实施进一步审计程序； 评价所获审计证据。 二、了解的程序——风险评估程序和信息来源 询问被审计单位内部相关人员 分析程序 观察和检查 穿行测试 询问外部相关人员 阅读外部信息 §8.2 了解被审计单位及其环境 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的