证券投资基金第五章.pptVIP

基金托管人 基金托管人是证券投资基金的主要当事人之一 基金运作引入基金托管人制度，有利于基金财产的安全和投资者利益的保护 基金托管人内部控制 二、内部控制的基本要素 （一）环境控制 环境控制构成托管人内部控制的基础。 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息沟通 （五）内部监控 基金托管人内部控制 三、内部控制的主要内容 （一）资产保管内部控制 资产保管是基金托管业务的重要方面 有效措施（P132，五点） （二）资金清算内部控制 资金清算环节的主要风险点是基金资金清算和交手不及时，从而延误成交时间。 1.基金托管人应实行严格的岗位分离制度。 2.基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算，没有基金管理人的划款指令，不得办理基金名下资金清算。 基金托管人内部控制 3.建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。 4.基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内，及时、准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。 （三）投资监督内部控制 风险点：人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止。 （四）会计核算