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房产税规范管理工作流程 目 录 一、房产税岗位职责及对口处室 二、房产税征管工作的总体思路 三、房产税管理要求及流程 四、房产税管理关键点 五、房产税核定征收工作程序 六、房产税税收优惠政策管理 一、房产税岗位职责及对口处室：负责房产税法律、法规、规章和其他规范性文件的贯彻落实；按照管理权限，负责房产税优惠政策及其他涉税相关事项的审核、审批、上报；组织开展房产税核定征收工作；负责分管税种的调研工作。市局对口处室是税收管理一处。 二、房产税征管工作的总体思路：以组织收入为中心，以“信息化管税”为切入点，大力做好征管软件的深度应用，在深化管理上下功夫，重点抓好房产税管理中的热点、难点问题，突出重点税源精细化管理，不断提升分税种规范管理工作的科学化、专业化、精细化水平，提高税收执法规范和税收执法风险防范能力。 三、房产税管理要求及流程 1、房产税管理的基本要求： （1）登记户数与房产信息一一对应，实现对房产税缴纳情况的全面比对，提高应税申报面 （2）建立标准化、规范化的基础征管电子档案及相关纸质资料 （3）规范房产税核定征收 工作体现：根据“大集中”系统对符合要求的进行房产税税种鉴定。 2、日常管理 纳税主体存在问题： 企业用地属法人或股东所有，使用的房产也属于法人或股东所有，因产权未变更，企业无法在账簿上记载，但企业在申报缴纳房产税时，往往以企业名义采用远程申报缴纳房产税， 有的属于租赁，基层单位为了便于管理、提高申报率，估价作为自有房产管理。 房产税计税依据存在问题： 我市应税自有房产大多数无建设工程许可证，导致纳税人不能正确核算房产原值；出租房产租金价值明显偏低，租赁合同真实性差； 企业生产规模大，职工人数人数多，但登记房产面积小，房产原值低； 大部分企业账面无房产原值，一是无合法票据入账；二是无合法手续，自建较多；三是使用非流转集体土地较多，房产无法入账。企业在申报时自行填列原值缴纳房产税，部分企业房产价值明显偏低。 具体措施：（一）征收单位根据征管资料情况，房产信息录入房产税外围管理系统，按照要求完成房产税外围系统软件数据的补充修改工作（约600条原值、租金为零）； （二）各单位应在每季度申报入库结束后，登记数据与申报数据进行比对，于申报期结束后30日内，将柜台手工申报的明细申报数据录入外围系统的申报库中； （三）主管税务机关对房产税纳税人，未按会计制度规定在“固定资产”科目内记载房屋原价的，对没有房产原值或者房产原值明显不合理的，实行核定征收，对房屋出租人不申报租金收入或申报不实的，核定其租金标准，对房产税计税依据的特殊情形，按规定办理； （四）主管地方税务机关在每一申报期结束后，与税务登记户比对 。 四、房产税管理关键点 1、已办理税务登记的正常经营的企业，有税申报面要由现有的36%达到70%； 2、房产税收入增长30%。 具体要求（过程控制）：季度申报结束后根据“青岛地税综合业务平台—税种管理—房产税管理”和“青岛地税综合业务平台—综合查询”进行监控分析。 五、房产税核定征收工作程序 1、原值的核定： （一）纳税人未按会计制度规定在“固定资产”科目内记载房屋原价的，主管地方税务机关有权按规定核定其房产原值； （二）对没有房产原值或者房产原值明显不合理的，主管地方税务机关有权比照同类结构、同等地段的房产价值进行核定。 2、租金的核定 对房屋出租人不申报租金收入或申报不实的，主管地方税务机关可以核定其租金标准。其具体方法是： 以纳税人实际出租的房屋建筑面积和适用的租金标准计算出应税租金收入。 房屋的租金标准由地方税务机关按下列程序进行核定：核定房屋所在地段等级、类别租金标准的依据： 1.房屋座落地的繁华程度； 2.房屋结构； 3.房屋用途； 4.房屋新旧程度。 纳税人应在收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《核定征收房产税纳税人基本情况表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。 　　2、主管税务机关应在受理《核定征收房产税纳税人基本情况表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。 　　3、县税务机关应在收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。 纳税人收到《核定征收房产税纳税人基本情况表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。 六、房产税税收优惠政策管理 　（一）、房产优惠项目及政策依据 一、法定免税项目 　　下列房产免征房产税：(条例第5条) 　　(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产； 　　(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产； 　　(3)宗教寺庙