企业财务培训课件(街乡)34.ppt

负责人： 苏严、王俊秋 电话64726555 谢谢！ 指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。未执行2006年会计准则企业，根据“利润表”中“补贴收入”项填列。执行2006年会计准则企业，根据“利润表”中“营业外收入”科目分析填列。 指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。根据“利润表”中“利润总额”项填列。 指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。未执行2006年会计准则企业，根据“利润表”中“所得税”项填列。执行2006年会计准则企业，根据“利润表”中“所得税费用”项填列。 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。未执行2006年会计准则企业，根据“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。执行2006年会计准则企业，根据“应付职工薪酬”科目中“职工工资、奖金、津贴和补贴”明细科目期末数填列，或根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入“职工福利费”科目，则应从相关“成本、费用”科目中摘取并计入。继续消耗往年计提福利费的单位，该指标填0。 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。不包括职工自己缴纳的保险费。不包括“职工福利费”支付的保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。 指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和职工住房补贴。不包括一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。根据会计成本、费用中相关项目计算填列。 指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。 计算公式：本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 是企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。 从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。 劳务公司用工人员：若代发工资全额计入劳务公司收入，则人员算作劳务公司中；若代发工资只按手续费计入劳务公司收入，则人员算作实际工作单位中。 一套人马两套牌子：若人员、工资等指标已在其中一家公司统计，则另一家公司人员、工资等指标填0即可。 如何计算年平均人数 从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 报告期内月数=12 各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 年平均人数=（1月平均人数+2月平均人数+…+12月平均人数）/12 注意 指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论是否属于本单位人员，由本单位代扣代缴的个人所得税都应包含在内。按应交税额填报，与实缴时间无关。根据单位“应交税金—个人所得税”科目本期贷方累计发生额填列。 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据“利润分配表”对应科目填列。执行2006年会计准则的企业，根据“利润分配表”中“向投资者分配利润” 科目填列。 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“利润表”中的“公允价值变动收益”项填列，如为损失以“-”号记。 指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表”中的“资产减值损失”项填列。 指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。只填列股票形式筹集的资金。 指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。只填列股票形式筹集的资金。 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。