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崇明县事业单位资产清查核实和产权登记 工作指南 崇明县财政局 2014年6月 目 录 崇明县事业单位资产清查核实和产权登记工作程序……………（ 1 ） 第一节 资产清查工作………………………………………………（ 1 ） 第二节 资产核实工作………………………………………………（ 4 ） 第三节 账务报备工作………………………………………………（ 6 ） 第四节 产权登记工作………………………………………………（ 6） 资产清查核实审核要点及案例分析……………… （ 46 ） 第一节 资产盘盈………………………………………………… （ 46 ） 1.货币资金盘盈…………………………………………… （ 46） 2.存货盘盈…………………………………………………… （ 47 ） 3.对外投资盘盈………………………………………………（ 48 ） 4.土地盘盈…………………………………………………… （ 49 ） 5.房屋盘盈…………………………………………………… （ 50 ） 6.机动车辆盘盈………………………………………………（ 52） 7.其它固定（无形）资产盘盈………………………………（ 53 ） 第二节 资产损失……………………………………………………（ 55 ） 1.应收款项损失……………………………………………… （ 56 ） 2.对外投资损失……………………………………………… （ 57 ） 3.房屋损失…………………………………………………… （ 58 ） 4.机动车辆损失……………………………………………… （ 60 ） 5.固定（无形）资产损失…………………………………… （ 61 ） 第三节 资金挂账……………………………………………………（ 63 ） 1.一般资金挂账……………………………………………… （ 63 ） 2.特殊资金挂账……………………………………………… （ 64 ） 第四节 其它事项……………………………………………………（ 67 ） 资产清查核实和产权登记制度汇编……………… （ 69 ） 第一节 资产清查核实制度………………………………………（ 69 ） 第二节 产权登记制度…………………………………………… （ 85 ） 崇明县事业单位资产清查核实和产权登记工作程序 为认真贯彻落实《事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法》（财教〔2012〕242号），确保本县事业单位国有资产产权登记工作顺利进行，此次事业单位产权登记工作按照“先清后登、应登必登、不重不漏、确保质量”的原则，参照《上海市市级事业单位国有资产清产核实暂行办法》（沪财教﹝2012﹞33号）的规定，先开展资产清查核实工作，待全面摸清家底后再实施产权登记工作。为指导和规范资产清查和产权登记工作的具体操作程序，提高工作效率，我们参照市财政编写的资产清查核实和产权登记操作程序，编制了我县的资产清查核实和产权登记工作指南，供县事业单位使用。 第一节　资产清查工作 一、资产清查单位开展自查阶段 县事业单位应按规定成立资产清查工作小组及办公室，研究制定资产清查工作方案。具体工作程序如下： 第一步　开展资产盘点工作。 县事业单位财务部门、资产管理部门应当以资产清查工作基准日为时点，结合会计总账、明细账和资产系统中的台账，采取倒轧账的方式对现金、银行存款、存货等进行全面盘点。其中固定资产和无形资产应通过资产系统—清查核实—资产自查—实物（无形）资产盘点单模块，选择清查基准日前本单位所有固定资产和无形资产卡片，生成盘点单（可根据管理部门或资产分类等生成多张盘点单）（详见附件一），县事业单位依据盘点单开展实地盘点工作，并将盘点结果录入系统。 ★注意：（1）单位在开展固定（无形）资产盘点工作前，应仔细检查资产卡片数据，是否存在资产卡片分类错误、资产卡片要素与实际不符、资产卡片重复等因素，若存在此情况，应及时按规定进行修改或调整。土地、房屋和汽车等具有权属证明的资产，应将权属证书相关信息完整填写至资产卡片中。 （2）单位在开展固定（无形）资产盘点过程中，应仔细核对财务账中固定（无形）资产汇总数与盘点单汇总数是否相符。若存在固定（无形）资产财务已于基准日前入账，而资产账至盘点日仍未入账的情况，则应及时补录资产卡片后再开展盘点工作，若资产账已于基准日后进行了入账处理，则应将资产卡片中的财务入账日期进行更正后再开展盘点工作。若单位在基准日前将经批复处置的固定（无形）资产在资产系统中已进行了登账核销，而财务账的核销时间却在基准日之后的情况，则单位应将已批复处置资产的申请单提供审计部门进行核对。若存在其它造成财务账与盘点单汇总数不一致的情况，则应查找差异，并将差异情况提供审计部门。 （3）单位在开展固定（无形）资产盘点中