2013会计年检小企业纳税会计实务限时考题答案.docVIP

保定市2013年小企业纳税会计实务考试 试卷类型：限时测试试卷??考试时间：150分钟??查看成绩 单项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。 A. 纳税影响会计法 B.应付税款法 C. 利润表债务法 D. 资产负债表债务法 2.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳 3.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。 A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” B．“应交税费——待抵扣增值税” C．“应交税费——应交增值税” D．“应交税费——应交增值税（进项税额）” 4.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A．计算增值税销项税17528.89元 B．计算缴纳增值税2320元 C．计算缴纳增值税4640元 D．免税 5.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ ）账户。 A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 6.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。 A.0B.6万元C.4万元D.15万元 7.下列项目中属于营业税征范围的有（　 ）。 A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游 C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务 8.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。 A．120B．15C．275D．370 9.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。 A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出 10.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3%B.4% C.6% D.2% 11.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。 A．借：主营业务成本　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） B．借：生产成本　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） C．借：应收账款　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　 贷：应交税费――应交增值税（出口退税） 12.以下属于财产税类的税种是（ ）。 A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税 13.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。 A.1462.5B.877.50 C.2925 D.2500 14.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 15.以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。 A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型