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成本预算编制 一般适用版 编制体系 预算依据 预算内容 预算组织 预算流程 预算依据 预算内容 预算组织 预算编制 预算编制流程图 * 生产预算（数量） 本期销售预算+期末存量-期初存量 发展规划 经营目标 销售预算 成本预算 生产成本 预算 制造费用 预算 直接材料 直接人工 燃料及动力 变动制造费用 固定制造费用 数量*单价 工时*工资率 数量*单价 工时*分配率 固定资源耗费 生产预算 预算管理委员会 预算责任执行主体 预算管理实施小组 预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织 预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门 预算管理执行机构，特指成本中心，即业务部门或生产单位 原 则 谁执行预算、谁编制预算草案 方 法 由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡 流程要点 9月20日前，由预算管理委员会下达年度目标； 10月1日，由预算管理实施小组制定预算编制大纲（分解预算指标）报管理委员会批准后下发各执行主体 11月15日前，各预算执行主体上报预算草案给实施小组 12月1日前，实施小组对预算草案‘审查—汇总—平衡’后，将平衡意见反馈给执行单位予以修正 12月15日前，实施小组上报汇总预算草案给管理委员会，年度开始前由管理委员会审议后提交董事会审批 经批准的年度预算，由实施小组组织落实，逐级下达各执行主体 1.下达目标 2.上报编制 3.审查平衡 4.审议批准 5.下达执行 预算责任执行主体 预算管理实施小组 预算管理委员会 董事会 下达预算任务 预算指导文件 编制各主体预算 汇总平衡 审议 审批 下达正式预算 执行 平衡修正 N Y N *
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