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目 录 第一章 1 1预算管理基本概念和基本理论 1 1.1 预算管理的概念 1 1.2 全面预算管理的概念与范畴 1 1.2.1 全面预算管理的含义 1 1.2.2 全面预算管理各预算之间的联系 2 1.2.3 全面预算的分类 3 1.3 编制预算遵循的原则 3 1.3.1编制预算的作用 3 1.4 在经营管理方面的重大意义 4 1.4.1 预算在控制企业经营风险和财务风险方面意义 4 第二章 5 2预算管理存在的问题 5 2.1九洲电气股份有限公司基本概况 5 2.2九洲电气股份有限公司预算编制的现状 5 2.2.1 预算的编制方法 5 2.2.2 预算的执行实行全过程监督 6 2.3哈尔滨九洲电气股份有限公司预算管理的全过程 6 2.3.1预算的制定 6 2.3.2预算的总体情况 6 2.3.3预算的组织机构 7 2.4九洲电气股份有限公司预算存在的主要问题 7 2.4.1 预算缺乏企业战略的指导 7 2.4.2 预算管理的内容不全 7 2.4.3 预算的组织体系还不够健全 7 2.4.4 预算管理编制的方法不够合理 7 2.4.5 缺乏有效的控制、考核激励措施 8 2.4.6 思想上的误区 8 第三章 9 3建立全面预算管理模式的设想 9 3.1 实行全面预算管理的必要性 9 3.2 确立正确的全面预算管理思想 10 3.2.1 确立“以企业战略为基础”的思想 10 3.2.2 确立“面向市场”的思想 10 3.2.3 确立“面向未来和基于活动分解来预算”的思想 10 3.2.4 确立“基于企业价值链分析做预算”的思想 10 3.2.5确定“恰当的假定是预算的基点”的思想 11 3.2.6确定“考核与奖惩是生命线”的思想 11 3.3 确立正确的全面预算管理模式 11 3.3.1预算管理的内容 11 3.3.2预算管理机构的设置 12 3.3.3预算编制的方法 12 3.3.4预算执行的程序 13 3.3.5预算控制与预算执行情况考核 13 3.4 九洲电气股份有限公司全面预算的编制 14 3.4.1 销售预算 14 3.4.2 生产预算 14 3.4.3 生产成本预算 15 3.4.4 销售费用预算的编制 16 3.4.5 管理费用预算的编制 17 3.4.6 财务费用预算的编制 17 结 论 18 第一章 1预算管理基本概念和基本理论 1.1 预算管理的概念 预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。预算管理的基本任务是确定企业经营目标并组织实施；明确企业内部各部门、各层次的管理任务和权限；对企业经营活动进行控制、监督和分析，保证企业资产经营预算的完成。预算管理的原则是量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。 1.2 全面预算管理的概念与范畴 1.2.1 全面预算管理的含义 全面预算是指企业战略目标的指导下,为合理利用企业资源，提高经经济效益，面对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排。 全面预算管理是指在企业管理中，对于企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排。与传统的计划安排相比，全面预算有其特定的含义。 预算是计划的数量化。预算不是简单的收支预计或仅把预算看做财务数字金额方面的反映，预算是一种资源分配，对计划投入产出内容、数量以及投入产出时间安排的详细说明。通过预算的编制，使企业经理人明确经营目标和工作方向。 预算是一种控制手段。预算以数量化的方式来表明管理工作台标准，控制是以确定的管理工作标准，对行动的度量和纠正偏差。所以预算管理是过程中的控制，即事前的控制、事中控制、事后控制。事前控制是投资项目或生产经营白规划、预算的编制，详细地描述了为实现计划目标而进行的工作标准。事中控制是一种协调、限制差异的行动，保证预期目标的实现。事后控制是鉴别偏差，纠正不利的景响。 预算管理是一种协调。公司的总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的。经批准的预算，表达了计期企业的业绩展望，所有经理人员和雇员一定要努力工作达到计划目标。 预算编制有利于完善企业基础管理。预算编制必须有各项相关的相关定额。要求定额合理并随条件变化而修正。预算的编制与预算控制对信息要求面广量大，信息传递及时准确，促进信息管理发展。 预算是考核工作效率、工作质量的标准。预算是以数量化的方式来表明管理工作的标准，其本身具有可考核性，因而可以根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作。 1.2.2 全面预算管理各预算之间的联系 全面预算是有一系列预算构成的体系，各项