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银行存款清查 编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ 　）。　　A.企业开出支票，银行尚未支付　　B.企业送存支票，银行尚未入账　　C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知　　D.银行代付的水费，企业尚未接到付款通知 多选 AC 银行存款结算方式 银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。各种方式概述如下 银行存款 其他货币资金 包括： 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款。 其他货币资金是指除现金.银行存款以外的其他各种货币资金 其他货币资金 其他货币资金---明细 银行存款 ①存入 原材料等 ②使用 ③剩余款项转出 其他货币资金 甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50000元，4月10日，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3000元。 借：其他货币资金——信用卡 50000 贷：银行存款 50000 借：管理费用 3000 贷：其他货币资金——信用卡 3000 其他货币资金 下列各项中，不属于其他货币资金的有（　）。　　A.备用金　　B.银行本票存款　　C.银行承兑汇票　　D.银行汇票存款 多选 AC 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。A．企业持有的3个月内到期的债券投资B．企业为购买股票向证券公司划出的资金C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 其他货币资金 多选 BCD END Thanks!! 第一节 货币资金 主讲人：孙文静 amandaswj@yahoo.cn 《初级会计实务》辅导 资产概述 资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 资产的确认条件　　在确认一项资产时，除符合资产的定义外，还要同时满足以下两个条件：　　第一，与该资源有关的经济利益很可能流入企业；　　第二，该资源的成本或价值能够可靠地计量 资产概述 下列各项中，企业能够确认为资产的有（　）。　　A.经营租出的设备　　B.经营租入的设备　　C.融资租入的设备　　D.近期将要购入的设备 多选 AC 资产概述 资产的分类　　资产按照不同的标准可以作不同的分类： 资产 按是否具有实物形式 按来源不同 按流动性不同 有形资产 无形资产 自有资产 租入资产 流动资产 非流动资产 内容介绍 货币资金 企业生产经营过程中处于货币形态的资产 库存现金 现金管理制度　　1.现金的使用范围　　对个人的可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。 库存现金 一般是企业3—5天的正常开支需要量 远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额 库存现金的账务处理 库存现金 减少的一方 借 贷 库存现金的清查 库存现金清查中发现的待查明原因的库存现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算： 库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 库存现金的清查 应由责任人/保险公司赔偿的部分 无法查明原因的部分 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 库存现金溢余 应支付给有关人员或单位的 无法查明 原因的 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入——现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 库存现金的清查 库存现金的清查 待处理财产损溢科目年末无余额；若年终有未批准的盘盈、盘亏的资产，应先根据查明的原因作出处理，并在报表附注中进行披露。 企业现金清查中发现库存现金比账面余额多出200元,经反复核查,原因不明作批准前后的会计分录 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 借：待处理财产损溢 200 贷：营业外收入——现金溢余 200 课堂练习题 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应（　）。　　A.冲减财务费用　　B.冲减管理费用　　C.计入其他应付款　　D.计入营业外收入 课堂练习题 单选 D 银行存款 企业应设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行总分类核算和明细分类核算 企业应按照开户银行,存款种类等，分别设置 “银行存款