第10讲、税收理论(税收经济分析).pptVIP

第十章 税收与效率 第11章 税收的效率与公平 提要 超额负担 最适商品课税 拉姆齐法则 最优使用费 最优所得税 纳税人服从经济学 超额负担 如果未来不再缴税，人们还会受到现在税收增加的影响吗？ 是的，消费者会根据税收增加导致的收入变化来调整消费。 可能使得消费者从其所选择的消费组合中得到的效用减少 超额负担是指由于税收歪曲经济决策，社会福利的损失超过所征收上来的税收收入。 超额负担 两种商品 大麦和玉米 消费者的收入是固定的 Pb 和Pc分别是大麦和玉米的价格 经济中不存在外部性、垄断、公共品之类的“歪曲”现象，即商品的价格反映的是它们的边际社会成本。 超额负担 Figure 11.1 说明了在预算约束(AD)下，效用最大化决定了最优的消费组合是E1 对大麦征收税率为tb的从价税，从而大麦的价格提高到(1+tb)Pb ，并使预算约束线向x轴旋转，新的预算约束线是AF。 11.1 超额负担 在任意的大麦消费水平，AD与AF之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额。 把玉米的价格标准化为$1，这段垂直距离就可以用来衡量玉米的数量或者美元价值。 超额负担 Figure 11.2 说明在新的预算约束(AF)下，效用最大化可以得到新的最优消费组合 这时，消费组合E2使得消费者效用最大化。 这时，新旧两条预算约束线的垂直距离是GE2，即是所征收到的税收收入。 超额负担 任何税收都会使她处于较低的无差异曲线上。有没有其他的征税办法，既能得到收入GE2，又能使消费者的效用损失小一些？或者能扩大收入同时减少效用损失？ 如果可以，那么大麦税就有超额负担。 11.2 超额负担 等价变化衡量的是税收造成的损失，相当于这样一笔收入减少数额，即这笔收入减少额引起的效用减少程度，与税收引起的效用减少程度相同。 ? 拿走这笔收入等价于使预算约束线向内平移。 ? 预算约束线HI 如Figure 11.3所示。 11.3 超额负担 注意到ME3=GNGE2，但是这时消费者的效用与征税下消费者的最大效用是相等的。 因此，等价变化和税收收入之间的差距E2N是大麦税的超额负担。大麦税使得消费者情况变差的程度超过了税收收入。 一次总付税 一次总付税可定义为纳税人必须支付一定数额，而与纳税人的行为无关。 使得预算约束线移动到HI 的一次性总付税满足消费者的效用损失等于税收收入 – 结论：一次总付税没有超额负担。 一次总付税 既然一次总付税如此有效率，为什么没有得到广泛使用？ 不考虑人们的经济状况而让每个人缴纳相同的税额是不公平的。 超额负担与福利经济学 帕雷托有效资源配置的必要条件不能得到满足： 一次总付税 直观地看，当MRSMRT时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化。如果进行这种调整，效用就会提高。 然而，在征大麦税的情况下，没有进行这种替代的动机。 问题 所得税有超额负担吗？ 如果存在第三种商品闲暇，那么所得税也存在超额负担。 如果对某种商品的需求是完全没有弹性的，税收还会带来超额负担吗？ 超额负担仍然存在，如Figure 11.4所示。 11.4 问题 在Figure 11.4中，消费者对大麦的需求曲线是完全无弹性的：当大麦的价格变化时，消费量没有变化B1=B2 。 出现这种情况，是因为收入效应与替代效应抵消。 计算超额负担必须考虑替代效用，并且与补偿性需求曲线（收入补偿使得商品价格变化时消费者效用不变）相关，而补偿性需求曲线的弹性并不等于零。 通过需求曲线衡量超额负担 考虑补偿性需求曲线，如Figure 11.5所示。 对大麦征从价税，大麦的价格增加到(1+tb)Pb。 将供给曲线平行地向上移。 11.5 通过需求曲线衡量超额负担 超额负担等于三角形fid. 这个三角形的面积可以用简单的代数式表示为： 通过需求曲线衡量超额负担 这个公式的含义是： 补偿性需求曲线的弹性越大，超额负担越多。 随着税率的提高，超额负担按其平方值增加。 征税之前，消费者在被征税商品上支出越多，税收产生的超额负担越多。 对投入品的差别课税 对投入品，政府按照其用途来征收不同的税： 公司部门使用的资本所面临的税率，比非公司部门资本的税率高。 家庭部门的劳动不用缴税。 Figure 11.8说明了征税带来的效率成本 11.8 对投入品的差别课税 图中，总的劳动供给是固定的，横轴距离OO’是全社会可利用的劳动总量， OO’上的任何一点，都代表着劳动在家庭与市场间的某种配置 VMP表示家庭劳动的边际产品价值 VMP 曲线向下倾斜，表示劳动在家庭部门的边际收益递减。劳动在两个部门间的最优配置是使得劳动在两个部门的边际产品价值相同。 这里，均衡状态是OH*小时用于家务，O’H*小时用于