集训班-个人所得税调整与分配方案(1).docVIP

个人所得税调整与分配方案 个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。自五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。1986年9月国务院发布《个人收入调节税暂行条例》，对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税，起征点400元起；经历了，1993年10月31日：起征点上调至800元；1999年：北京地税局将个税起征点上调至1000元；2003年9月1日：北京的个税起征点上调至1200元；2005年10月27日， 第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。 2007年6月29日， 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 即工资、薪金所得，以每个月收入额（已按规定扣除“四金”）减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额（“四金”是指：养老保险金、　医疗保险金、失业保险金、住房公积金）。2011年4月20日十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案。草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。拟将个人所得税工资薪金所得减除标准，即免征额由现在的每月2000元上调至每月3000元。 一、调整后的7级超额累进税率 级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率（％） 1 不超过1500元 5 2 超过1500元至4500元 10 3 超过4500元至9000元 20 4 超过9000元至35000元 25 5 超过35000元至55000元 30 6 超过55000元至80000元 35 7 超过80000元 45 其中，月应纳税所得额=月工薪收入（已按规定扣除“四金”）- 个税起征点标准。 二、年终一次性奖金纳税计算方案： 1．个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。则用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，然后计算缴纳个人所得税。 2.个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，则用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 请解决以下相关问题 1、自2011年4月20日公布个人所得税法修正案草案以来，仅15%公众赞成3000元起征，讨论非常激烈。有人建议应根据地区经济差异与不同的生活成本等，规定不同起征点，此建议有一定的合理性。如果那样的话，如何合理操作？请你在合理的假设下，建立模型，给出不同地区个税起征点。 2、请根据以上拟调整纳税方案与第1小题给出个税起征点，为杭州市某公司 职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少（纳税性 （（（假设其年收入为10万元，公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额）。 请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表，年收入从5万元以1000元为间隔到15万元。 4、现假设该公司某夫妇年收入为15.5万元，及如果买住房住房公积金可以年支配1.5万元，并打算贷款购买住房，住房公积金贷款利率与银行贷款利率如下表，其中住房公积金每对夫妇最多贷款额为50万元。如果新房的售价为150万元，首付款必须30%。请你替该夫妇制定一个合理的贷款方案，包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。 个人住房公积金贷款年利率表 贷款期限 5年以下（含） 5年以上 利率(%) 4.2 4.7 个人住房