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浙江广播电视大学 毕业论文（设计）评审表 题目 企业内部控制存在的问题及对策 姓 名 陈芬 教育层次 开 放 本 科 学 号__1233001213679 省级电大 __ 浙 江 电 大__ 专 业___ 会计学 ____ 市级电大 __ 台 州 电 大__ _ _ 指导教师__ 陈巧慧 ____教 学 点 _ 三 门 学 院 学生毕业论文（设计）评审表 学生毕业论文（设计）定稿(学生论文打印稿附在后面)： 学生（签名）： 年 月 日 目 录 一、企业进行内部控制的重要性 1 （一）生产和管理的顺利进行的有效保证 1 （二）保护企业财产的安全性 2 （三）有利于加强企业风险防范 2 二、我国企业内部控制存在的问题及其原因分析 2 （一）控制环境方面 2 （二）风险评估方面 3 （三）控制活动方面 3 （四）监控方面 4 三、完善企业内部控制的有效对策 4 （一）建立内部控制系统的指导原则 4 （二）实施企业内部控制的措施 5 参考文献 7 现代企业治理机制下的内部控制制度 【摘要】企业内部控制是企业管理者为达成目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理结果的好坏是密不可分的。受美国次贷危机所造成的全球危机的影响，中国的经济环境也发生了改变，当前许多企业普遍存在会计信息失真、企业资产流失、财务管理流于形式等问题，企业的发展也受到了相对的阻力。而这些都与企业内部控制有关，为提高企业的管理能力、风险防范能力以及盈利能力，各企业必须做好内部控制。内部控制不仅有利于企业自身，也有利于推动整个经济的向前发展。 【关键词】内部控制 重要性 问题分析 措施 全球金融危机以来，不管是大企业还是小企业都更加重视加强企业内部的控制，企业内部控制对于企业的发展具有举足轻重的地位。首先它是生产和管理的顺利进行的有效保证，其次有利于保护企业财产的安全性，再则有利于加强企业风险防范。可见好的内部控制对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益具有十分重要的作用。 一、企业进行内部控制的重要性 企业内部控制的作用是指内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及企业外部的社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我制约和自我调节的内在机制，处于企业相当重要的位置，它可以加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益具有十分重要的作用。 （一）生产和管理的顺利进行的有效保证 企业的目标是盈利，而对于一个企业来说，生产和管理的顺利进行是企业盈利最基本和最重要的部分。生产和管理的顺利进行也就是说使企业充分利用资源和对企业内部所有资源的高效运用。提高现有资源的使用效率也就是说充分地利用现有资源，增加企业的有效产出，降低资源的使用量，从而降低成本，使企业更多的盈利。 作为企业管理的一种重要手段，内部控制的重要目标之一就是提高企业生产经营的效率和效果，增加企业的内部效益。一个企业如果拥有好的内部控制机制，那么企业就会事半功倍，从而更好更快地实现企业目标。 （二）保护企业财产的安全性 保证企业日常经营管理正常进行的关键是对员工、资产、物品的管理，企业要想在激烈的市场竞争环境中求得生存和发展就必须保证对人员、资产和物品等资源的占有，占有这些资源并不紧紧是拥有资源的使用、支配和控制的权力，更为重要的是要保证财产的安全性和完整性，是这些资产能够保值增值，企业失去财产就相当于企业失去了生产经营的具体对象，财产物资是企业从事生产经营活动物质基础。将各种风险控制在适当的范围之内控制风险是内部控制的核心目标确保企业财务风险制度的健全有效强化风险管理，增强财务人员的风险观念，提高财务管理人员素质，构筑防范和化解财务风险的“第一道防线”控制环境的因素具体包括：公司治理不完善，信息透明度低。我国的公司治理是建立在以股东大会、董事会、监事会为的治理结构的基础上，完善的公司治理结构有利于内部控制的有效运行，提高信息的透明度。风险评估主要包括风险识别、风险分析和风险应对。企业风险意识不强，缺乏完善的风险评估机制环境的变化企业经营风险增大在计划经济时代，国家计划规避了市场风险，市场风险是存在的，如今许多企业仍然计划经济决策方式，对市场风险没有充分认识，没有相应的机制，只凭管理者的感觉盲目地进行决策，最终。影响企的风险因素多，如策略所形成的风险行使所形成风险财务风险信息风险环境与法律风险灾害风险等。对如此多的风险，企业缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理机构、人员和适当的控制活动，造成企业的失控。 控制活