营改增小规模纳税人增值税企业所得税申报讲解巢湖市国税局.pptVIP

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明 一、名词解释 （一）本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。 （二）本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。 （三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。 （二）填报项目 1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销