基金第七章基金的估值费用与会计核算.docVIP

《基金》第七章 基金估值、费用与会计核算 2010-3-15 基金资产估值 基金资产估值的概念 基金资产估值的重要性 基金资产估值需考虑的因素 估计频率 交易价格 价格操纵及滥估问题 估值方法的一致性及公开性 我国基金资产估值实务 基金资金估值的责任人 估值程序 估值的基本原则 具体投资品种的估值方法 计价错误的处理及责任承担 暂停估值的情形 QDII资产的估值问题 估值责任人 QDII基金份额净值的计算及披露 基金费用 基金费用的种类 基金管理人的管理费 基金托管人的托管费 销售服务费 基金合同生效后的信息披露费用 基金合同生效后的会计师费和律师费 基金份额持有人大会费用 基金的证券交易费用 按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用 各种费用的计提标准及计提方式 不列入基金费用的项目 基金会计核算 基金会计核算的特点 会计主体是证券投资基金 会计分期细化到日 基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金会计核算的主要内容 证券和衍生品交易及其清算的核算 持有证券的上市公司行为的核算 各类资产的利息核算 基金费用的核算 开放式基金份额的核算 基金资金估值的核算 本期利润及利润分配的核算 基金财务会计报告 基金会计核算的复核 基金财务会计报告分析 基金财务会计报告分析的目的 基金财务会计报表分析的方法 基金持仓结构的分析 基金盈利能力和分红能力的分析 基金收入情况的分析 基金费用情况的分析 基金份额变动的分析 基金投资风格的分析 持仓集中度分析 基金持仓股本规模分析 基金持仓成长型分析 2