税收与金融理财讲座实录.docVIP

税收与金融理财 主讲人：杨虹 大家早上好！很高兴有这样一个机会和大家一起来交流学习税收这个模块。 今天我的讲座大致上分成六个方面的内容。我是这样考虑的，不论AFP资格认证阶段还是CFP资格认证阶段，税务模块更多的都是从微观的操作层面上来学的也就是说税收制度是什么，然后我们在这个制度下，如何为客户节约税收的成本我今天想通过这个讲座更多地从宏观的层面，甚至从税收理论的角度，去给大家灌输一个什么概念呢？税收是国家进行宏观经济调控的一个重要的经济杠杆我为什么要灌输这样的概念，为什么要在宏观层面上讨论这个问题呢？我想税收筹划最关键的一点应该是大家能够准确地、全面地把握我们国家税收政策的精神。想做到这一点必须要有两个保证，一个保证是我们必须要非常熟悉某个阶段，特别是现阶段我们国家经济发展的特点；另外一个就是对税收原理的把握。因为税收原理你清楚了，税收政策、立法者的立法的精神你准确地把握了，我们才能够在税务筹划中得心应手。我们国家的经济形势现在变动非常大，特别是最近的金融危机问题，那么税收政策变化也非常大。大家在学习的时候也感觉到了，无论是AFP资格认证还是CFP资格认证培训，各个模块可能都没有税收变化这么大。 从这一个角度上来理解税收筹划是什么呢？我想它是税收政策与经济适应程度的这个变化过程中，我们要去为纳税人寻找税收上利益增长点，达到税后收益的最大化。所以从这个层面上，大家应该通过这样一个讲座，通过我们这样一个互动，更多地了解税收它是国家进行宏观调控的一个重要工具在第三讲和第五讲中，其实我讲的是最新的税收变化，就是根据当前的金融危机，我们税收上有哪些应对的措施。第三讲和第五讲其实在佐证第二讲的内容，就是国家在进行宏观调控的时候，是如何运用税收这个调控工具，这个调控手段的。另外针对大家开展金融服务，我要说一下税收在金融理财中的现状是什么，未来的前景是什么，我们做一个展望同时我们要提示大家，在未来我们金融理财筹划涉及到税收筹划的时候，大家要注意税收筹划风险的防范我主要是讲六个大的方面。我们先看第一个问题税收在金融理财中的重要性我想从我们客户的目标和前景的展望、现状的分析这个角度来强调它的重要性。大家知道，我们的客户可以是企业，也可以是个人，他们的目标都应该是追求税后收益最大化，不是单纯的以企业为例追求企业利润的最大化，因为利润并不是完全能够由企业所持有，它必须交所得税，所得税后的利润才能够供企业来支配。因此我们说，这个税后收益最大化应该是我们客户的一个最终目标，而在这个过程中，如果客户是个人的话，那应该是他的可支配收入最大化，而这个可支配收入一定是税后的。我们会看到，税收是我们客户追求目标的一个减项，也就是说是一个不能够回避的问题，我们要追求这个财富的最大化，就必须要节约税收的成本。 对于前景的展望，我想从三个方面来给大家做一个简单的阐述。一个就是税收到底在我们国家现阶段，在人们的经济生活中是不是很重要，未来是不是越来越重要如果大家有这个需求的话，我们的供给方、中介机构，他们又是怎样提供这个税收服务的，在我们的金融理财业务中，未来我们应该如何进行这个税收的服务。我们先来看第一条。税收在我们国家已经成为人们经济生活中一个非常重要的内容这个原因在哪儿？我想可以从两个方面来掌握，一方面就是我们国家现在财政理论上有一个概念，叫公共财政，实际上是从西方引进来的，简单说就是政府为它的公民要提供公共的产品和公共的服务。提供公共产品和服务的时候，税收充当了什么？满足公共需要的一个组织收入的角色，也就是说，政府在提供公共产品公共服务的时候，它的资金来源是什么？政府不从事生产经营，或很少从事生产经营，只有国企部分从事生产经营，而在履行的公共职能的时候，是通过向不同的所有制形式收取税收来加以实现。公共财政的这个理念，已经要求税收成为组织财政收入的非常重要的工具。另外大家看到，经济的全球化，科学技术的不断创新，给我们这个社会一方面带来了巨大的财富，一方面又使我们社会经济生活日趋复杂，这个日趋复杂政府必须出面给以干预。政府在干预的时候，也要运用税收这个政策。所以其实大家已经看到了，比如说政府对于房地产市场的干预，房地产新政中我们看到税收有多种举措出台，就体现这个方面。18世纪的美国政治家科学家商人，他是出版商，还是社会慈善家本杰明·富兰克林有一个著名的论断，他说，人生中唯有死亡和税收是不可避免的，大家说这句话对不对？如果我们想挑战富兰克林的这句话，我想在中国现阶段这个社会你要不交增值税，好，那你就不要买东西，你不交所得税，你就不要取得收入，同样，你要想交财产税，你一定不要拥有财产，你要不想交燃油税，你就不要开车，而要骑自行车。就是这样的。那么在这个过程中，实际上我们看到的是什么？如果我们不交税，这就是经济学家提到的一个概念叫无谓损失这个损失说的是什么？说的是如果我们