中高职学校财务管理若干问题思考.pptVIP

(4)对外投资要核算。 (5)对外投资要检查。 对投资项目执行情况进行总体检查和评价； 对执行对外投资内部财务控制制度情况提出意见和改进建议以及实施评价。 七、建立健全财务管理制度 (四）采购与付款内部财务控制 (1)建立采购与付款业务的岗位责任制，明确采购与付款相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职务岗位相互分离。 (2)建立采购与付款业务授权审批制度。明确审批人对采购与付款业务的授权批准权限、程序、方式、责任和相关措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围与具体要求。 七、建立健全财务管理制度 (3)进行流程控制。 请购与审批控制。建立书面请购制度。 采购过程控制。 控制验收环节。 控制结算与付款。 (4)审计采购控制系统。 事前:关注采购方式选择和审查供应商资质、资信; 事中:监督采购方式的执行和采购项目合同谈判签订; 事后:审查采购过程的有效性。 七、建立健全财务管理制度 5、工程项目内部财务控制系统设计 (1)学校应当明确各部门、岗位和人员的职责权限，确保工程项目的提出、论证、决策等不相容岗位相互分离、制约和监督。 (2)决策阶段的控制。 财务部门应直接参与可行性评价和相关协议的签订。 (3)概算预算阶段的控制。概算预算阶段主要包括勘察与规划、初步设计与概算、施工图设计与预算等各个环节。 七、建立健全财务管理制度 (4)招投标与合同控制。 财务部门应直接参与编制、审核招标文件，对标底的计价内容、计价依据的准确性和合理性进行审核； 财务部门应参与工程合同的谈判签订，并对合同约定中的支付条件、支付金额、支付时间等内容进行审查。 七、建立健全财务管理制度 (5)施工阶段和支付工程款的控制。 筹措和安排资金； 严格工程项目款支付审批程序、并按工程进度和有关合同支付工程款。 严防超预算付款。（案例） (6)竣工验收与决算的控制。 在工程竣工后，财务部门应及时开展资料归集、账务处理、则产物资的盘点核实及债权债务清偿清理工作。 在进行工程款结算时，应按合同要求提留质保金； 办理固定资产验收入账手续。 七、建立健全财务管理制度 (7)内部报告的控制 建立工程项目则务分析制度，及时发现问题、提出完善建议，不断提高工程项目管理水平。 检查工程项目业务授权审批乎续是否健全、是否存在越权审批行为； 工程款支付是否符合相关法规、制度和合同要求； 是否存在工程项目业务不相容职务混岗情况、工程项目决策机制和程序是否规范等等。 七、建立健全财务管理制度 6、预算外收入的内部财务控制系统设计 (1)教育收费的控制 建立收费立项许可制度； 切实落实部门领导收费负责制； 严格执行“收支两条线”管理制度。 (2)学生所欠学费催缴的控制 加大收费宣传力度，缴纳学费是学生的法定义务。 将学生缴费与学籍管理、学生选课相结合。 适当实行收费工作奖励制度。 七、建立健全财务管理制度 (4)收费内部则务控制体系的评价与监督。 建立收费管理部门对岗位设置、收费组织、收费项目及标准、票据管理等的自我评估体系; 充分发挥学校监审部门的内部审计功能，使其真正起到再监督的作用; 充分利用物价、教育、则政部门的各项专项检查，不断完善学校内部收费控制体系。 七、建立健全财务管理制度 7、经费支出的内部财务控制系统设计 （1）建立健全学校各级经济责任制。谁签字谁负责 （2）加强预算管理，通过预算控制支出的合理规范有效使用。 （3）各项支出必须严格执行国家财经法规和学校的规章制度； （4）学校重要支出项目安排和大额资金使用，必须经集体讨论决定，严禁个人或少数人专断，防止财务管理失控、行为失范。（如何界定，合同） 七、建立健全财务管理制度 8、科研经费的内部财务控制系统设计 (1)将科研经费纳入学校则务部门统一管理。 (2)建立健全科研经费管理责任制。 (3)加强项目管理费、人员经费、业务费等支出的管理。 (4)加强科研经费转拨管理，规范科研经费转拨行为。 (5)加强科研结余经费的管理。 (6)规范科研经费形成的固定资产和无形资产管理。 (7)建立科研经费的绩效考核制度。 (8)加强科