第3章现金出纳业务核算课件.pptVIP

金融会计 第三章 现金出纳业务的核算 3.1 概述 无现金时代是否将出现？ 3.1 概述 无现金时代是否将出现？ 五千多年来，我们的支付方式只经历过四次变化： 从易货到硬币 从硬币到纸币 从纸币到支票 从支票到信用卡 3.1 概述 3.1.1 现金出纳工作的任务 3.1.2 现金出纳工作的原则----严密的内控 两个或两个以上无意识地犯同样错误的可能性小 两个或两个以上有意识地串通舞弊的可能性大大低于个人舞弊的可能性 钱账分管----管钱的不管账，管账的不管钱 双人经办----相互监督、防止差错、意外事故 收付分开----一人不能又收钱又付钱 换人复核----收款与复核分开 交接手续和查库----分清责任，定期查库（现金） 3.2 现金收付业务的核算 3.2.1 现金收入的核算 从人民银行发行库提取现金 借：现金 贷：存放中央银行款项 客户交存现金 3.2 现金收付业务的核算 3.2.1 现金收入的核算（续） 客户交存现金的分录 借：现金 贷：吸收存款 3.2.2 现金支出的核算 向人民银行发行库缴存现金的处理 借：存放中央银行款项 贷：现金 3.2 现金收付业务的核算 3.2.2 现金支出的核算 客户提现的处理 3.2 现金收付业务的核算 3.2.2 现金支出的核算（续） 客户提现的处理 借：吸收存款 贷：