第16章_政府税收和支出_萨缪尔逊《经济学》第十八版微观经济学-(浙江财经学院)》.pptVIP

横向公平和纵向公平 横向公平（horizontal equity）原则 ： 这个原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。对同等者同等对待的观念在西方政治学和哲学中有深厚的根源。 纵向公平（vertical equity）原则：这个原则是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。这个原则比较具有争议性，抽象的哲学原则不能为公正解决问题提供指导。 税收中的实用主义折中 多大程度的差异才算公平，始终没有达成共识。 政府如何解决上述棘手的哲学问题呢？一般都采用实用主义的办法，将受益原则和支付能力原则进行折中。 受益税 累进税和累退税 直接税和间接税 C.2 联邦税 个人所得税 个人所得税是税收体系中最复杂也是最有争议的部分。所得税是直接税，最能清楚的体现支付能力原则。 边际税率（marginal rate）是因为多增加1美元收入而需要多缴纳的税款。边际税率是税收分析的核心概念，对于理论税收的激励效应，边际税率至关重要。 美国最高边际税率的历史记录 最高边际税率(百分比) 年 份 越战征税 肯尼迪减税 二战 一战 供给学派经济学 预算盈余 州和地方政府的税收 C.3 税收和效率 税收影响经济效率和收入分配两个方面。 DB DN Sa Sb B’ B N N’ L W 劳动对税收的反应取决于供给曲线的形状 前图反映了劳动税率的增加如何影响劳动供给。如果劳动供给曲线是向后弯曲的，则会产生劳动随税率下降而减少的悖论。 在储蓄和投资领域，税收显然对经济活动有很大影响。当一个部门的税收很高时，资源就会流向征税较轻的部门。低效率不仅来自于高税收的存在，而且还来自于税收在各个部门之间的差异。 效率和公平 经济学家一直非常关心税收对经济效率的影响 效率税收的现代理论提出了拉姆塞税收原则。 拉姆塞税收原则的理论基础：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响 但经济和政治关心的不只是效率，对土地租金或食品征收严格的税收可能是有效率的，但许多人会认为这是不公平的。 对“害品”而非“益品”征税：绿色税 经济学家认为低效率的主要原因是税收往往是对那些“益品”进行征收，像工作、资本投资、储蓄或风险承担等经济活动，所以挫伤了这些活动。 一种替代办法是对“害品”征税。传统的害品税包括“罪恶税”：对于烟酒及其他对健康有害的物品的征税。 一种新型税收是对污染和其他有害的外部效应征税。这些税被称为：绿色税，因为它们旨在改善环境，同时增加收入。 C.4 棘手的税收归宿问题 税收转嫁涉及到税收归宿（tax incidence)。这个概念体现了税赋被最终负担的方式，及其对价格、数量以及生产和消费构成的影响。 只涉及到单一商品的供给和需求时，税收归宿的分析直截了当。其他情况下，税收归宿的影响会扩及整个经济，有时需采用一般均衡的分析方法。 我们可能希望了解政府整体的税收和转移支付系统的财政归宿。财政归宿考察税收和支出计划对国民收入的影响。它关心的是政府计划总的累进或累退的程度。 谁最终支付政府所征收的税 联邦税收和转移支付的归宿 研究结果表明：税制从最高收入到最低收入一般是累进的。最低收入组接受净转移支付，而最高收入组的平均税率最高。累进性主要是源于转移支付而不是税收。 对一个高收入国家财政制度的调查所得的结论：税收制度整体上对收入分配没有什么影响。出现这一令人惊讶的结果是由于所得税的累进影响被累退的税收如社会保障税和销售或增值税所抵消。 最后的话 我们对于政府在经济中作用的简要考察，提醒我们应该注意集体行动的责任和短处。一方面，政府必须保卫国家的边疆，稳定经济，保护公众健康，并对污染加以管制。另一方面，许多政策也体现了一种将收入从消费者手中转移到政治力量强大的利益集团手中的倾向。 这意味着我们应该放弃政府这只“看得见的手”而换成市场那只“看不见的手”吗？经济学不能回答这么深刻的政治问题。它所能做的只是考察政府选择和市场选择的长处和短处，并设计出某些机制来弥补“看不见的手”的缺陷，使得这只手可以比在完全放任或无节制的官僚体制这两种极端条件下来得更有效率。 小结 政府的职能有哪些。 政府控制经济的工具是什么。 公共选择理论的主要内容。 政府支出的经济影响。 受益原则和支付能力原则的区别与应用。 了解累进税和累退税。 税收的归宿和转嫁。 1.美国著名文学家、政治