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《内部控制体系建设初步指引》 《指引》架构 《指引》内容 总体情况 内控体系建设内容 方法和工具及附录 总体情况 第一章：总则 第二章：内控体系建设 第一章： 总 则 编制目的 编制依据 编制原则 指引的主要内容 编制目的、依据、原则 编制的目的 为了加强对内控体系建设的指导，向内控体系建设提供技术和理论支持，确保内控体系建设工作的系统化、规范化和有序开展。 编制的依据 国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》； 集团公司《内部控制体系建设实施方案》； COSO企业风险管理框架； COSO内部控制框架； 国家其他法律法规。 编制的原则 本着有利于建立内控体系建设的总体概念，有利于明确建设重点，有利于指导具体操作的原则编制了本《指引》。 指引的主要内容 指引共包括三大部分，十二章的具体内容： 总体情况部分包括两章，即总则和内控体系建设； 建设内容按照COSO八要素分为八章，各章均包括概念及要素、重点关注的内容、主要工作、基本方法和工具； 方法和工具及附录部分包括两章，即方法和工具、附录。 总体情况 第一章：总则 第二章：内控体系建设 第二章：内控体系建设 指导思想 建设范围 总目标 建设内容 机构及职责分工 工作步骤 指导思想 按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持“统筹规划、整体设计”的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。 范围、总目标 建设范围包括： 集团公司总部、直属企事业单位、全资公司、绝对控股公司等应按照本指引和各项工作要求，具体完成内部控制体系建设；相对控股公司和参股公司可以参照执行本指引。 总目标是： 用两年左右的时间，基本建立和谐的内部环境、规范高效的业务流程、权责明晰的治理结构、简洁适用的风险管理措施，并以此为基础在“十一五”末初步建立内部控制体系，为“十二五”发展奠定基础 。 内部环境 目标制定 事件识别 风险评估 风险反应 控制活动 信息与沟通 监督 机构及职责分工、工作步骤 机构及职责分工： 总部和各单位都要建立由主要领导参加的组织领导机构，并抽调综合素质高、业务全面和具有较强协调能力的人员组成具体工作机构，负责本单位内控体系建设工作。 工作步骤： 准备阶段（2006年年底前） 实施阶段（2007年1月～2008年12月） 系统化测试和完善阶段（2009年1月～12月） 运行维护阶段（2010年开始） 《指引》内容 总体情况 内控体系建设内容 方法和工具及附录 内控体系建设内容 第三章：内部环境 第四章：目标制定 第五章：事件识别 第六章：风险评估 第七章：风险反应 第八章：控制活动 第九章：信息与沟通 第十章：监督 第三章：内部环境 概念及要素 重点关注的内容 主要工作 基本方法和工具 概念及要素 内部环境 风险管理理念 员工职业道德 组织结构 员工的胜任能力 权限和责任分配 人力资源政策 决策机构与监督机构 反舞弊 概念及要素 内部环境： 内部环境是其他要素的基础，包括企业风险管理理念、员工职业道德、组织结构、员工的胜任能力、权限和职责分配、人力资源政策、决策机构与监督机构等要素。 风险管理理念： 风险管理理念是指企业经营活动中以风险为特征的信念和态度，它反映企业的价值观，影响企业文化和经营风格，也影响企业风险管理的其他要素，具体包括识别风险的方式、可接受风险的种类以及如何进行风险管理等。 概念及要素 员工职业道德： 员工职业道德体现企业的价值判断和管理层经营风格等，具体包括道德准则、行为准则和强化这些准则的方式。 组织结构： 组织结构是指企业为实现风险管理目标，对各项风险管理活动进行规划、执行、控制和监督的构架。组织结构是集权还是分权，取决于企业的规模及其企业活动的性质。 概念及要素 员工胜任能力： 胜任能力是指管理层在考虑企业的战略、目标及其实施方式等方面后，对工作岗位明确规定胜任能力要求，并将要