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利用SAP系统控制企业经营风险 周兆林 [中国石化浙江石油分公司 浙江杭州 310009] 摘要：针对石油销售企业在改革发展中常见的经营风险，借助ERP、OA、业务公开平台、手机平台等信息系统，以SAP R／3系统为核心，运用多种风险控制手段，将风险管理制度固化在信息系统中，实现关键指标自动稽核，将相关信息系统高度集成；并采取优化销售业务流程，加强资金风险预警和强化实物库存管理等多项控制措施，取得了良好的综合效益。 关键词：石油销售企业经营风险SAP R／3系统 在石油石化销售企业的改革发展中，面临着诸多风险，其中最直接、最常见的是经营风险。企业在日常频繁的经营活动中，由于各级管理人员或基层操作人员对外部环境的复杂性和变动性存在认知能力和适应能力的局限性，导致某项经营活动失败，或经营活动达不到预期目标，使企业盈利能力下降，甚至蒙受巨大损失。如何有效地控制经营风险，江南某石油公司经过多年的开拓创新和不断实践，在经营风险管理机制方面，坚持以信息化建设与应用为抓手，集ERP系统、加油IC系统、办公自动化系统、区域零管系统、二次物流优化系统等信息系统之全力，以SAP I己／3系统为核心，运用多种风险控制手段，将各类管理制度固化在SAP R／3等信息系统中，加快了企业经营管理信息的共享与交流，提高了经营活动的透明度，更加高效、经济地控制、规避和降低各类经营风险，不断提升了企业盈利能力和抗风险能力。 1 利用SAP R／3系统控制经营风险的主要内涵 通过多年来不断地开拓创新和深化应用，针对石油公司点多面广、管理链长、人员繁杂的企业特点，在利用信息技术构建经营风险管理机制方面，遵照《内控制度》的权限指引，以及各项配套的管理制度，充分发挥以SAP R／3系统为核心的信息系统控制手段的作用，在控制经营风险的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五个方面，着重对油品销售环节的信用风险、交易结算的资金风险、油品仓储的实物风险和油品交卸的安全风险，从制度保障与技术控制上双管齐下，互为补充，并探索出一套行之有效的风险管理机制，为企业经营风险的科学预警和有效治理开辟了一条创新之路。 1．1 将风险管理制度固化在信息系统中，强化过程控制 2006年以来，随着SAP R／3系统的深化应用，该公司对信用管理、预算管理、资金监控、库存监控、物流配送等关键业务进行风险分析与评估，在 R／3系统中进一步挖掘、开发了具有创新性应用的风险控制功能，更深入、细致地将《内控制度》等风险管理制度固化在区域内统一运行的ERP系统中，针对经营活动中频繁细微的操作，如销售开票、油库发货、油站缴款等环节进行过程控制和流程优化，使之更适合信息技术控制经营风险。 1．2 实现关键指标的自动稽核，建立经营风险预警机制 经营风险预警机制是指通过对经营管理中的关键业务流程进行风险收集、分析和评估，充分依托SAP R／3系统“商流、资金流和信息流三流合一”的优势，在业务流程和岗位设置中整理出了一系列相互衔接、相互监督的重要稽核关系和关键指标，通过信息技术的自动校验、自动监控，分拣出超出预警阈值、违反勾稽关系的非正常数据或业务操作，比如网点资金自动监控、提单超期解冻预警等的具体应用，大大减轻了以往人工核对与监控的难度，提高了风险预警的精准度。 1．3 通过信息系统的高效集成，完善经营风险治理机制 经营风险治理机制是针对经营管理过程中可能碰到的各种经营风险因素进行收集、分析、评估，利用信息系统的高度集成，加强业务环节的相互监督，提高业务操作的数据信息自动集成，以较低的成本实现最大程度的安全经营：在防范和治理销项税务风险时，将金税防伪开票接口直接嵌入SAPR／3系统的SD模块中，避免了以往开票人员的重复劳动和日常差错；通过SAP R／3系统的TR模块、加油站零售管理系统、手机短信网关的自动集成，对网点资金监控起到非常有效、便捷的作用；在油品物流运费结算方面，在SAP I 3系统中集成了油库到加油站的最优运距、运价，自动根据油库的出库信息，及时地反映动态运费。诸如此类，这些信息系统的集成应用，既消除了以往存在的信息孤岛，也完善了经营风险的治理机制。 2 SAP R／3系统控制经营风险的主要措施 近年来，该公司在利用SAP R／3系统构建经营风险管理机制方面，一直以内控制度为准绳，从经营管理实际出发，不断优化业务流程，分离不相容岗位，堵塞经营漏洞，增强自动控制能力，以较小成本、最大限度地控制经营风险，实现了“规范经营、强化监督、过程受控、管理高效”的目标。该公司在控制经营风险过程中，结合“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”五个要素所采取的主要方法和措施是： 2．1 优化销售业务流程，完善信用风险治理环境 销售环节是企业实现销售收入、获得销售利润的关键环节，通过对油品销售业务中的风险