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2013年度企业所得税汇算清缴须知 及相关政策文件 【汇算清缴须知】 一、2013年度企业所得税汇算清缴纳税人上门申报时间安排如下： 1、核定征收企业所得税的纳税人于2014年3月31日前办理企业所得税年度申报。 2、查账征收的一般税源纳税人于2014年4月25日前办理企业所得税年度申报。 3、查账征收的重点税源纳税人于2014年5月20日前办理企业所得税年度申报。 4、各类企业所得税纳税人于2014年5月底前结清税款。 二、汇算清缴前准备 1、企业所得税法规定需要报经税务机关事先备案或审批的事项，纳税人应按规定的时限、程序在办理企业所得税年度申报前及时报送材料，以便税务机关及时将信息录入CTAIS，在申报表设置强制校验功能的情况下，确保年度申报顺利实现。减免税备案和资产损失申报要求见本需知第四、五条和第六条。 2、纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 3、根据《企业所得税分类预缴管理暂行办法(试行)》（合国税发〔2010〕17号），实行按率预缴的纳税人，年度汇算清缴申请退税的，需向主管税务机关提出申请。主管税务机关审核确认后，纳税人可填报应退税款，并办理退税或抵税。 4、跨地区经营税收转移总、分机构企业（即季度申报时出具分配表的总机构企业和根据总机构分配表申报的分支机构企业）都需要进行汇算清缴，跨省经营的总分机构企业相关政策请查阅《关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号），省内跨市经营的总分机构企业相关政策请查阅《关于发布省内跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2013年第12号）。 5、查账征收企业年度申报表格式有变化，使用软件申报的企业请注意下载使用最新申报软件，详见第三条。 三、申报方式和要求 1、企业所得税汇算清缴纳税人可以到办税服务厅申报，也可通过网上“办税一体化平台”进行申报。 2、查账征收企业 查账征收企业必须报送年度申报表和财务会计报表(利润表和资产负债表)电子数据，由于年度申报表表样及跨地区税收转移总、分机构企业申报要求均有变化，网上申报的企业请等待“办税一体化平台”升级完毕再进行年报，具体时间见一体化平台通知栏；使用软件填报的企业请务必使用最新版申报软件：总局电子申报软件单机版29号补丁（软件如有升级请使用更新版本） 软件下载： /ahtax/zxbs/xzzx/ssrj/ 解压后用“安装文件”中的“setup_state税务总局电子申报软件095（29号）”安装使用，使用方法打开软件后见主窗口“帮助”菜单中详细讲解。 查账征收企业除进行电子申报外，同时应在第一条规定期限内，向主管税务机关报送下列纸质申报资料： ⑴《2008版企业所得税年度纳税申报表(A类)》（主、附表，可从申报平台或软件中打印）； ⑵《企业年度关联业务往来报告表》（涉及关联方业务往来、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报）； 《企业年度关联业务往来报告表》下载： /hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201103/1220746.html ⑶2012年度财务会计报告（年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）； ⑷总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失税前扣除清单申报和专项申报文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料； ⑸减免税事先备案事项的结果通知书，事后备案事项需要报送的相关资料；符合小型微利企业条件的纳税人放弃优惠的，应按税务机关要求申报确认； ⑹资产损失税前扣除申报资料； ⑺委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； ⑻主管税务机关要求报送的其它资料。 3、核定征收企业 核定征收企业除主管税务机关特别要求外，可直接报送纸质《2012版企业所得税年度纳税申报表（B类）》，同时须报送纸质财务报表；填报免税收入的纳税人需事先进行企业所得税减免备案。 《2012版企业所得税年度纳税申报表（B类）》下载： /hfgsww/hfbsfw/wyxz/hf_bdxz/sbzs/201303/1876828.html 四、减免税备案 企业享受各类所得税税收优惠，均应在汇算清缴前或同时到主管税务机关进行企业所得税减免税