审计财务管理制度.docVIP

审计、财务管理工作制度 一、审计工作制度 为加强对医院经济活动的监督，规范经济行为，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《卫生系统内部审计工作规定》和县卫生局《加强医疗卫生单位财务管理的若干规定》精神，结合本单位实际，制定本制度。 第一条：审计组织 医院审计联络人员在单位负责人的直接领导下，依法对本单位财务经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。 第二条：审计依据 (一)《中华人民共和国审计法》 (二)《中华人民共和国会计法》 (三)《审计署关于内部审计》工作的规定 (四)卫生部《卫生系统内部审计工作规定》 (五)《医院财务制度》、《医院会计制度》 (六)其他政策、法规条款 第三条：审计范围 (一)财务计划或预算的执行和决算。 (二)财务收支及有关经济活动。着重对财务数据的真实性、合法性和效益情况进行审计。 (三)医院财务制度、财经纪律执行情况。着重审查(医院财务制度)、(医院会计制度)执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。 (四)内部控制制度的建立、健全及药房、器械、行政库房等一系列购销活动。 (五)国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对10万元以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价，对投资决策提出意见。 (六)基本建设项目，对1万元以上5万元以下修缮项目的预算、决算进行审计。(对5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代理审计。) (七)经济合同的签订和执行 (八)上级主管部门及院部交办的其他审计事项 第四条：审计人员权限 (一)根据内审工作需要，要求有关部门按时报送计划、预算、决策、报表和有关文件、资料等。 (二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。 (三)参加与经济事项有关的会议。 (四)对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文件、资料等证明材料。 (五)提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为的意见。 (六)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内审机构或审计机关反映。 (七)对涉及金额较大、审计难度较大的项目，经院领导同意有权选择审计事务所代理审计。 (八)院领导授予的其他权限。 第五条：审计程序 (一)根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单位负责人批准后实施。 (二)实施审计前，应当通知被审计部门。 (三)对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建议。 (四)审计终结，写出审计报告，并征求被审部门意见，审计部门将审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。 (五)对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 (五)对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计，但应通报审计部门。 第六条：内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。 二、财务工作制度 1.正确贯彻执行国家各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。 2.根据事业发展计划，合理编制年度财务计划(预算)，并按照预算严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报(决算)。 3.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 4.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 5.凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、分管部门负责人或验收人、财务负责人和分管领导签字后，才能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 6.及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 7.建立健全单位内部会计监督制度，定期或不定期对货币资金、财产物资进行清查，对盈亏及时处理，保护各项资产的安全和完整，防止资产流失。 8.增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。 9.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算以及会计人员交接等资料，均应按会计档案管理办法进行归档。 三、医疗收费管理制度 1.认真贯彻执行物价部门规定的医疗收费服务项目收费标准，不得擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。 2.收集整理上级物价部门下发的各类收费标准文件，对有关变更内容及时通知有关部门执行。 3.建立和健全由分管领导、职能科室负责人、物价员及临床收费部门负责人组成的收费管理网络，指导有关部门认真执行收费标准。 4.对本单位开展的新技术、新项目，需要收取费用的，应协助临床根据成本测算方法，计算收费标准，由临床科室提出申请，经分管领导批准后按规定程序及时上报物价部门。 5.积极与临