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企业所得税业务培训阶段测试题（第一期） 考试时间120分钟。 单位： 姓名 一、单项选择题（每题1分，共20分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A.管理机构 B. 经营场所 C.生产场地 D．销售机构 3、根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A.国有企业和中外合资企业 B．居民企业和非居民企业 C．集体企业和合伙企业 D．居民企业和外资企业 4．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A.来源于中国境内、境外的所得 B．仅来源于中国境内的所得 C．仅来源于中国境外的所得 D．仅来源于国有企业的所得 5．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B．来源于中国境内的所得 C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D．仅来源于中国境外的所得 6．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。 A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业 7．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按( )的法定税率对其征收企业所得税。 A. 10% B．20% C．15% D．25% 8．下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有( )。 A.在我国设立的外国独资企业 B．在中国境内设立机构、场所的外国企业 C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E．清算所得 9.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。 A.居民企业来源于境外的所得 B．非居民企业来源于中国境内的所得 C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D，在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际 联系的所得 10.企业所得税的纳税人不包括( )。 A．中外合资企业 B．个人独资企业 C．股份有限公司 D．外商投资企业 E．股份制企业 11.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是( )。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D．所有的非居民企业 12.下列企业应纳税所得额计算公式正确的是( )。 A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 B. 应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损 13.下列关于企业所得税的表述，正确的是( )。 A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额 B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入 14.收入总额中下列收入为不征税收入( )。 A．接受捐赠收入 B．销售货物收入 C．转让财产收入