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企业所得税一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（　）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【正确答案】：B【答案解析】：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确3、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（　）。A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收 入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（　）A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除二、多项选择题”*10=40分)1、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　）。A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.来华人员居住地E.农场、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（　）。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项E.接受捐赠的固定资产、企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（　）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险、根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（　）。A.有效性原则B.相关性原则C.合理性原则D.配比性原则E.收付实现制原则权责发生制原则 确定性原则5、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以经营租赁方式租入的固定资产、下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15－100×14％＝1（万元）2、某商贸企业2010年销